老師，我老是混淆固定資產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金這三項(xiàng)盤(pán)盈盤(pán)虧的賬務(wù)處理，能幫忙分析一下嗎

素心老師

職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-03-25 17:26

1.現(xiàn)金盤(pán)盈
①批準(zhǔn)前：
借：庫(kù)存現(xiàn)金【盤(pán)盈的現(xiàn)金金額】
  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
②批準(zhǔn)后：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
  貸：其他應(yīng)付款【應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的金額】
    營(yíng)業(yè)外收入【無(wú)法查明原因造成的溢余金額】

2.現(xiàn)金盤(pán)虧
①批準(zhǔn)前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  貸：庫(kù)存現(xiàn)金【盤(pán)虧的現(xiàn)金金額】

②批準(zhǔn)后：

借：其他應(yīng)收款【責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)慕痤~】

  管理費(fèi)用【無(wú)法查明原因造成的短缺金額】

  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

素心老師解答

2022-03-25 17:27

1.存貨盤(pán)盈

①批準(zhǔn)處理前：

借：原材料/庫(kù)存商品等【盤(pán)盈金額】

  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

②批準(zhǔn)處理后：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  貸：管理費(fèi)用【無(wú)需區(qū)分原因，盤(pán)盈金額均計(jì)入管理費(fèi)用】

2.存貨盤(pán)虧

①批準(zhǔn)處理前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

  貸：原材料【盤(pán)虧材料成本】

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）【盤(pán)虧部分需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額】
②批準(zhǔn)處理后：

借：其他應(yīng)收款【保險(xiǎn)公司和過(guò)失人的賠償】

  管理費(fèi)用【丟失被盜等一般經(jīng)營(yíng)損失】

  營(yíng)業(yè)外支出——非常損失【意外災(zāi)害等非常損失】

  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

素心老師解答

2022-03-25 17:27

①盤(pán)盈時(shí)：

借：固定資產(chǎn)【重置成本】

  貸：以前年度損益調(diào)整

②結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

  貸：盈余公積

    利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

2.固定資產(chǎn)盤(pán)虧：

①批準(zhǔn)前的處理：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢【盤(pán)虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值】

  累計(jì)折舊【已計(jì)提的累計(jì)折舊】

  固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備【已計(jì)提的減值準(zhǔn)備】

  貸：固定資產(chǎn)【盤(pán)虧固定資產(chǎn)的原價(jià)】

②批準(zhǔn)后的處理：

借：其他應(yīng)收款【保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償】

  營(yíng)業(yè)外支出【盤(pán)虧凈損失】

  貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

您好，盤(pán)盈時(shí)： 1批準(zhǔn)前：借：原材料固定資產(chǎn)銀行存款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 2批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：管理費(fèi)用盤(pán)虧時(shí)： 1批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：原材料固定資產(chǎn)庫(kù)存商品銀行存款 2批準(zhǔn)后：（1）因收發(fā)計(jì)量、管理不善等原因?qū)е碌谋P(pán)虧，計(jì)入管理費(fèi)用。（2）因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P(pán)虧，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（3）應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司的賠款，計(jì)入其他應(yīng)收款。借：管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

2022-04-14 22:59:31

你好，存貨、固定資產(chǎn)盤(pán)虧轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益核算，固定資產(chǎn)盤(pán)盈計(jì)入以前年度損益調(diào)整

2019-03-08 17:11:43

1、盤(pán)盈固定資產(chǎn)時(shí)：　　借：固定資產(chǎn) 　　　　貸：以前年度損益調(diào)整　　調(diào)整所得稅時(shí)：　　借：以前年度損益調(diào)整　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時(shí)：　　借：以前年度損益調(diào)整　　　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 　　2、盤(pán)虧固定資產(chǎn)時(shí)：　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢　　　　累計(jì)折舊　　　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　貸：固定資產(chǎn) 　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，核算應(yīng)收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償時(shí)：　　借：其他應(yīng)收款　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢　　核算應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額：　　借：營(yíng)業(yè)外支出——盤(pán)虧損失　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

2024-08-07 20:54:03

1.現(xiàn)金盤(pán)盈 ①批準(zhǔn)前：借：庫(kù)存現(xiàn)金【盤(pán)盈的現(xiàn)金金額】　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ②批準(zhǔn)后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　貸：其他應(yīng)付款【應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的金額】　　　　營(yíng)業(yè)外收入【無(wú)法查明原因造成的溢余金額】 2.現(xiàn)金盤(pán)虧 ①批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金【盤(pán)虧的現(xiàn)金金額】 ②批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款【責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)慕痤~】　　管理費(fèi)用【無(wú)法查明原因造成的短缺金額】　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2022-03-25 17:26:34

你好借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢　　　　累計(jì)折舊　　　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　貸：固定資產(chǎn) 　　報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，核算應(yīng)收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償時(shí)：　　借：其他應(yīng)收款　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢　　核算應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額：　　借：營(yíng)業(yè)外支出——盤(pán)虧損失　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

2022-05-09 09:56:59

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