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你好，匯算清繳時候固定資產一次性進成本，能導致應納稅所得額為負嗎？假如沒算固定資產一次性進成本應納稅額是100萬，固定資產一次性進成本120，能直接用120嗎？還是用100，以后年度用20？
咩の゛咩
于2022-03-27 13:05 發布 ??803次瀏覽
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東老師
職稱： 中級會計師,稅務師
2022-03-27 13:07
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答： 你好，你這是要求做什么呀
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答： 這個可以是負數的。
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答： 您好，335是小微企業的標準（不是小規模），這里有稅務局的答復，根據季度申報的數據來的 發布時間：2024年7月22日 來源：國家稅務總局天津市稅務局 小型微利企業預繳企業所得稅時，從業人數、資產總額、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產總額、從業人數指標比照“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期預繳申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期預繳申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。 文件依據：《國家稅務總局關于落實小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第6號)。
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