小鈺老師 解答

2022-03-27 14:57

少打了0，總收入2100000每年收入2100000/2

小黑Sunny 追問

2022-03-27 15:03

有點(diǎn)不明白，1到3月免租金，1月到3月不用確認(rèn)收入吧？4月開始，每月收10萬，那麼就要開10萬的發(fā)票，10萬*9個(gè)月＝90萬，105萬- 90 萬＝15萬差異，這個(gè)差異如何入賬？

小鈺老師 解答

2022-03-27 15:07

你好，如果按照準(zhǔn)則要求，每年確認(rèn)的收入是2100000/2，但是實(shí)操中經(jīng)常出現(xiàn)會計(jì)收入確認(rèn)與實(shí)際開票時(shí)間不一致的問題，那么未開票又發(fā)生了應(yīng)稅項(xiàng)的做未開票收入在增值稅報(bào)表填列

小鈺老師 解答

2022-03-27 15:09

這樣做是最規(guī)范的，小可愛如果不想做的太復(fù)雜，可以按開票情況確認(rèn)收入，小公司一般不會有審計(jì)，也沒有人查賬。

小黑Sunny 追問

2022-03-27 15:09

請問這個(gè)15萬未開票收入是分?jǐn)偟矫吭拢€是12月入一筆？還是審計(jì)調(diào)賬？

小鈺老師 解答

2022-03-27 15:20

老師沒太看懂小可愛想表達(dá)的意思，說個(gè)操作方式，你參考一下，
如果按標(biāo)準(zhǔn)做法就是一年中每月應(yīng)確認(rèn)的收入2100000/2/12。前三個(gè)月未開票，但是賬務(wù)上做了收入并且產(chǎn)生了應(yīng)稅項(xiàng)，所以申報(bào)時(shí)，在增值稅報(bào)表填寫未開票收入，以后開了發(fā)票再去調(diào)增增值稅報(bào)表。賬務(wù)每個(gè)月都是做的對的并不需要調(diào)整。如果想跟著開票走，擔(dān)心審計(jì)報(bào)告不能通過或者稅務(wù)通知自查，就需要做調(diào)整，不需要審計(jì)報(bào)告稅務(wù)不通知自查，可以不用管。

小鈺老師 解答

2022-03-27 15:22

簡單點(diǎn)說，按照開票去確認(rèn)收入實(shí)際上是不符合準(zhǔn)則要求的，也不符合稅收確認(rèn)時(shí)間要求。也就是說跟著開票確認(rèn)收入，會計(jì)做賬就不對。這個(gè)不對沒人發(fā)現(xiàn)就沒關(guān)系，發(fā)現(xiàn)了就要改。

小黑Sunny 追問

2022-03-27 15:23

那我明白了，就算免收租金也入收入，謝謝

小鈺老師 解答

2022-03-27 15:24

嗯嗯，不客氣呢，工作順利

小黑Sunny 追問

2022-03-27 15:26

但是如果免收租金都確認(rèn)收入，會不會涉及到按租金作為計(jì)稅基礎(chǔ)每月交房產(chǎn)稅

小鈺老師 解答

2022-03-27 15:29

要不要交房產(chǎn)稅，我們看房產(chǎn)稅的征收時(shí)點(diǎn)，如果發(fā)生了，就是需要交的。其實(shí)對于這個(gè)收入，不管是按月確認(rèn)還是按發(fā)票確認(rèn)。總額是不變的，只是確認(rèn)收入的時(shí)間不一樣，導(dǎo)致了應(yīng)稅時(shí)間不一樣。

小黑Sunny 追問

2022-03-27 15:31

好的，謝謝

小鈺老師 解答

2022-03-27 15:31

不客氣呢，工作順利