向客戶提供廣告服務(wù)，不含增值稅總價款為300萬元，采取分期收款結(jié)算方式，按照書面合同約定，當(dāng)月客戶應(yīng)支付20%的價款，款項未收到，未開具發(fā)票。請計算銷項稅額，并編寫會計分錄

答： 學(xué)員你好，銷項稅=300*0.2*0.13=7.8 借*應(yīng)收賬款300*1.13=339 貸*主營業(yè)務(wù)收入300 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅額7.8 應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額39-7.8=31.2

計算發(fā)生的銷項稅額，應(yīng)交增值稅額和應(yīng)交未交的增值稅額會計分錄

答： 借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項 需要交增值稅 借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅， 貸應(yīng)交稅費，未交增值稅。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

增值稅申報失敗，顯示附表一1至13b未開具發(fā)票銷項稅額之和大于等于上期未開具發(fā)票臺賬銷項稅額累計值

答： 這可能是因為您在本期增值稅申報中計算的未開具發(fā)票銷項稅額之和大于上期未開具發(fā)票臺賬銷項稅額累計值，您可以檢查一下本期申報發(fā)票銷項稅額是否有誤或者查看一下上期未開具發(fā)票臺賬銷項稅額累計值是否有誤，如果確實有誤，您可以聯(lián)系財政部門或其他有關(guān)部門及時更正。