小魚(yú)兒 追問(wèn)

2022-03-29 11:24

目前自己是業(yè)主單位發(fā)包方，不知道怎么走甲供材的流程

小魚(yú)兒 追問(wèn)

2022-03-29 11:25

目前僅供工程鋼材 大約3000噸 ，目的只想提高發(fā)包方的營(yíng)業(yè)收入

玲老師 解答

2022-03-29 11:31

你好 甲方提供全部或部分材料就是甲供材   發(fā)包金額看合同 

小魚(yú)兒 追問(wèn)

2022-03-29 13:45

甲供材的稅務(wù)處理要怎么做呢

玲老師 解答

2022-03-29 13:48

。甲方?jīng)]有特殊的，就是甲方自己提供材料。材料計(jì)成本。然后承包出去的工程也是您的成本。

小魚(yú)兒 追問(wèn)

2022-03-29 15:14

這樣可以嗎老師

玲老師 解答

2022-03-29 15:26

你好 不要急，我要考慮一下你這個(gè)業(yè)務(wù)再回你 

小魚(yú)兒 追問(wèn)

2022-03-29 15:48

好的老師。等待您的回復(fù)

玲老師 解答

2022-03-29 15:56

你好 不要急呀 我考慮一下發(fā)你處理方案 

玲老師 解答

2022-03-29 20:49

您好，讓您久等了。找了好半天才找到您。您參考下面處理。
1、甲方的會(huì)計(jì)核算

 第一步、當(dāng)甲方采購(gòu)“甲供材”時(shí)的會(huì)計(jì)核算：

借：原材料

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

       貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)

第二步、當(dāng)甲方將未認(rèn)證的購(gòu)買(mǎi)“甲供材”增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證時(shí)的會(huì)計(jì)核算：

借: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

第三步、甲方將“甲供材”發(fā)送給施工企業(yè)領(lǐng)用或工地項(xiàng)目部時(shí)的會(huì)計(jì)核算：

借：在建工程（工業(yè)企業(yè)）/開(kāi)發(fā)成本（房地產(chǎn)企業(yè)）

        貸：原材料


2、乙方（施工企業(yè)）的會(huì)計(jì)核算

通過(guò)本公眾號(hào)5月31日發(fā)布的《甲供材在合同簽訂環(huán)節(jié)中的涉稅問(wèn)題處理》的分析，可知在第二種招投標(biāo)“甲供材”現(xiàn)象中，必須按照差額法簽訂“甲供材”合同。在差額法簽訂合同的情況下，由于“甲供材”不計(jì)入建筑企業(yè)的產(chǎn)值或銷售額，“甲供材”在甲方入賬進(jìn)成本。因此，基于“甲供材”不可以在甲乙雙方重復(fù)進(jìn)成本的考慮，施工企業(yè)收到甲方發(fā)送的“甲供材”，只做領(lǐng)料的相關(guān)登記手續(xù)備查，不進(jìn)行賬務(wù)處理。

玲老師 解答

2022-03-29 20:50

1、甲方的會(huì)計(jì)核算

 第一步、當(dāng)甲方采購(gòu)“甲供材”時(shí)的會(huì)計(jì)核算：

借：原材料

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

       貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)

第二步、當(dāng)甲方將未認(rèn)證的購(gòu)買(mǎi)“甲供材”增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證時(shí)的會(huì)計(jì)核算：

借: 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）

第三步、甲方將“甲供材”發(fā)送給施工企業(yè)領(lǐng)用或工地項(xiàng)目部時(shí)的會(huì)計(jì)核算：

借：在建工程（工業(yè)企業(yè)）/開(kāi)發(fā)成本（房地產(chǎn)企業(yè)）

        貸：原材料


2、乙方（施工企業(yè)）的會(huì)計(jì)核算

《甲供材在合同簽訂環(huán)節(jié)中的涉稅問(wèn)題處理》的分析，可知在第二種招投標(biāo)“甲供材”現(xiàn)象中，必須按照差額法簽訂“甲供材”合同。在差額法簽訂合同的情況下，由于“甲供材”不計(jì)入建筑企業(yè)的產(chǎn)值或銷售額，“甲供材”在甲方入賬進(jìn)成本。因此，基于“甲供材”不可以在甲乙雙方重復(fù)進(jìn)成本的考慮，施工企業(yè)收到甲方發(fā)送的“甲供材”，只做領(lǐng)料的相關(guān)登記手續(xù)備查，不進(jìn)行賬務(wù)處理。