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送心意

冉老師

職稱注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析

2022-03-31 20:09

你好,學員,這個題目可以文字發送出來的嗎

Blkunicorn 追問

2022-03-31 20:16

老師抱歉,發不出來

冉老師 解答

2022-03-31 20:17

這個是完整的題目,有些模糊

Blkunicorn 追問

2022-03-31 20:21

那我分開發給您

Blkunicorn 追問

2022-03-31 20:26

您看下能看清楚嗎

Blkunicorn 追問

2022-03-31 20:26

這是最后一張

冉老師 解答

2022-03-31 21:36

你好,學員,稍等,老師根據圖片看看,這個題目有點復雜的

冉老師 解答

2022-03-31 21:37

稍等,老師寫完發你的

冉老師 解答

2022-03-31 21:50

從頭到位的,賬務處理如下 

冉老師 解答

2022-03-31 21:51

1、重大影響的
借長期股權投資-成本5420
貸銀行存款5420

冉老師 解答

2022-03-31 21:51

2、享有可辨認凈資產=30000*20%=6000,調整初始成本
6000-5420=580
借長期股權投資-初始成本580
貸營業外收入580

冉老師 解答

2022-03-31 21:50

3、2016年調整凈利潤=(1200-600-(1000-800)*60%-(1800/10-2100/15)-(1200/8-1200/10)=410
借長期股權投資-損益調整410*20%=82
貸投資收益82

冉老師 解答

2022-03-31 21:51

4、股利1000*20%=200
借應收股利200
貸長期股權投資-損益調整200

冉老師 解答

2022-03-31 21:51

5、借銀行存款200
貸應收股利200

冉老師 解答

2022-03-31 21:51

6、其他綜合收益變動=100*20%=20
借長期股權投資-其他綜合收益20
貸其他綜合收益20

冉老師 解答

2022-03-31 21:51

7、其他權益變動=80*20%=16
借長期股權投資-其他權益變動16
貸資本公積-其他資本公積16

冉老師 解答

2022-03-31 21:51

8、長期股權投資賬面價值=6000+82-200+20+16=5918
減值=5918-5535=383
借資產減值損失383
貸長期股權投資減值準備383

冉老師 解答

2022-03-31 21:51

9、出售
借銀行存款2852
交易性金融資產2852
長期股權投資-損益調整200-82
長期股權投資減值準備383
貸長期股權投資-初始成本6000
長期股權投資-其他綜合收益20
長期股權投資-其他權益變動16
投資收益169

冉老師 解答

2022-03-31 21:51

借其他綜合收益20
貸投資收益20

冉老師 解答

2022-03-31 21:51

借資本公積-其他資本公積16
貸投資收益16

冉老師 解答

2022-03-31 21:51

按照題目解題順序就是

(1)
1、重大影響的
借長期股權投資-成本5420
貸銀行存款5420
 
2、享有可辨認凈資產=30000*20%=6000,調整初始成本
6000-5420=580
借長期股權投資-初始成本580
貸營業外收入580

冉老師 解答

2022-03-31 21:52

(2)
3、2016年調整凈利潤=(1200-600-(1000-800)*60%-(1800/10-2100/15)-(1200/8-1200/10)=410
借長期股權投資-損益調整410*20%=82
貸投資收益82

冉老師 解答

2022-03-31 21:53

(3)
1、股利1000*20%=200
借應收股利200
貸長期股權投資-損益調整200
2、借銀行存款200
貸應收股利200
3、其他綜合收益變動=100*20%=20
借長期股權投資-其他綜合收益20
貸其他綜合收益20
4、其他權益變動=80*20%=16
借長期股權投資-其他權益變動16
貸資本公積-其他資本公積16
5、長期股權投資賬面價值=6000+82-200+20+16=5918
減值=5918-5535=383
借資產減值損失383
貸長期股權投資減值準備383

冉老師 解答

2022-03-31 21:53

(4)
出售
借銀行存款2852
交易性金融資產2852
長期股權投資-損益調整200-82
長期股權投資減值準備383
貸長期股權投資-初始成本6000
長期股權投資-其他綜合收益20
長期股權投資-其他權益變動16
投資收益169
 
借其他綜合收益20
貸投資收益20
 
借資本公積-其他資本公積16
貸投資收益16

冉老師 解答

2022-03-31 21:53

(1)
1、重大影響的
借長期股權投資-成本5420
貸銀行存款5420
 
2、享有可辨認凈資產=30000*20%=6000,調整初始成本
6000-5420=580
借長期股權投資-初始成本580
貸營業外收入580
(2)2016年調整凈利潤=(1200-600-(1000-800)*60%-(1800/10-2100/15)-(1200/8-1200/10)=410
借長期股權投資-損益調整410*20%=82
貸投資收益82
(3)
1、股利1000*20%=200
借應收股利200
貸長期股權投資-損益調整200
2、借銀行存款200
貸應收股利200
3、其他綜合收益變動=100*20%=20
借長期股權投資-其他綜合收益20
貸其他綜合收益20
4、其他權益變動=80*20%=16
借長期股權投資-其他權益變動16
貸資本公積-其他資本公積16
5、長期股權投資賬面價值=6000+82-200+20+16=5918
減值=5918-5535=383
借資產減值損失383
貸長期股權投資減值準備383
(4)
出售
借銀行存款2852
交易性金融資產2852
長期股權投資-損益調整200-82
長期股權投資減值準備383
貸長期股權投資-初始成本6000
長期股權投資-其他綜合收益20
長期股權投資-其他權益變動16
投資收益169
 
借其他綜合收益20
貸投資收益20
 
借資本公積-其他資本公積16
貸投資收益16

冉老師 解答

2022-03-31 21:54

以上是全部的過程的,學員

冉老師 解答

2022-03-31 21:54

這種題目的解題思路就是這樣的

冉老師 解答

2022-03-31 21:55

有什么不明白的,可以問的

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相關問題討論
可以不寫的,如果不放心,你可以單獨寫一下。
2020-06-14 16:40:58
借:投資收益 正數 借:長期股權投資 負數
2023-01-09 14:04:17
學員你好 商譽200是體現在合并報表,單體不用做分錄,沒有這一筆借: 長期股權投資-其他綜合收益 200貸:投資收益 200,同一控制下,是按合并報表上的凈資產*持股比例,還要加上合并企業中最開始取得凈資產時的商譽要一并轉過來,所以是要把商譽加上,因為你是同控,之前人家支付的商譽,現在也是轉作為你的成本處理,差額就是對著資本公積沖銷。 借:長期股權投資-投資成本 6250 貸:銀行存款 6250 借:長期股權投資 15150(14950%2B200) 貸:長期股權投資-投資成本 6250 ? ? ? ?股本 2000 ? ? ? 資本公積-股本溢價 6900 借:資本公積-股本溢價 50 貸:銀行存款 50
2022-09-27 17:50:11
你好你的會計分錄是正確的
2022-03-21 06:03:49
同學你好,母公司凈資產股改后,母公司對子公司的長投增資部分,計入長期股權投資-其他權益變動 增資部分分錄是 借:長期股權投資 貸:資本公積。
2025-01-21 20:33:42
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