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丁公司2020年度利潤表中利潤總額為12000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。該公司2020年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有 (1)2019年12月31日取得的一項固定資產，成本6000000元，使用年限10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及預計凈殘值與會計規定相同。 (2)向關聯企業捐贈現金2000000元。 (3)當年發生研究開發支出5000000元，較上年度增長20%。其中3000000元予以資本化；截至2020年12月31日，該研發資產仍在開發過程中。稅法規定，企業費用化的研究開發支出加計50%稅前扣除，資本化的研究開發支出按資本化金額的150%確定應予攤銷的金額。 (4)應付違反環保法規定罰款1000000元。 (5)期末對持有的存貨計提了300000元的存貨跌價準備
苗條的小土豆
于2022-04-05 16:16 發布 ??3220次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,專家顧問
2022-04-05 17:50
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