ORANGE 追問

2022-04-08 19:00

我們現在有個融資租賃合同，出售設備的是甲公司，乙公司是融資租賃公司，丙和丁是承租方。丙承租方把設備款打給出售設備的甲公司了，甲公司把設備購買專用發票開給丙公司了，丁公司定期把本息打給丙公司，丙公司再打給融資租賃公司，融資租賃公司給丙公司開小額發票和大額收據，實際是丁公司在使用設備，丙公司如何進行賬務處理？有兩個合同：一個是甲設備公司和丙承租公司簽的設備購買合同；一個是融資租賃公司乙和承租方丙、丁簽訂的售后回租融資租賃合同

樸老師 解答

2022-04-08 19:01

租賃開始日，向融資公司出售資產：
借：固定資產——融資性售后回租固定資產
貸：固定資產——在用固定資產
借：銀行存款
借：未確認融資費用
貸：長期應付款
支付租金：
借：長期應付款
貸：銀行存款
計提融資租賃資產的折舊：
借：管理費用等相關科目
貸：累計折舊
分攤未確認融資費用：
借：財務費用
貸：未確認融資費用
期滿時：
借：固定資產——在用固定資產
貸：固定資產——融資性售后回租固定資產

ORANGE 追問

2022-04-08 19:07

丙承租方購買設備，取得增值稅專用發票怎么賬務處理？設備是丁承租方在用，折舊由誰計提？丙承租方收到丁承租方租金再打給出租方，丙承租方怎么做賬務處理？丙承租方收到租賃房乙開過來的利息發票和本金收據怎么做賬務處理

樸老師 解答

2022-04-08 19:17

丁融資租入的就是丁折舊的
丙做融資出租的分錄
1、初始計量
借：應收融資租賃款——租賃收款額（尚未收到的租賃收款額）
——未擔保余值（預計租賃期結束時的未擔保余值）
銀行存款（已經收取的租賃款）
貸：融資租賃資產（賬面價值）（業務不多，也可通過固定資產核算）
資產處置損益（公允價值-賬面價值）（可借可貸）
銀行存款（發生的初始直接費用）
應收融資租賃款——未實現融資收益
2、后續計量
借：銀行存款
貸：應收融資租賃款——租賃收款額
借：應收融資租賃款——未實現融資收益
貸：租賃收入/其他業務收入

ORANGE 追問

2022-04-08 20:18

不是的老師，您受累再看看前面的描述，丙和丁都是承租方

樸老師 解答

2022-04-08 20:34

一個資產出租給兩個公司？

ORANGE 追問

2022-04-08 20:46

售后回租融資租賃合同是這樣簽的，實際是丁公司使用，但是購買設備的錢是承租方丙和出租方乙共同出的，設備采購發票是開給承租方丙公司了

樸老師 解答

2022-04-08 21:35

那丙方還給丁開發票嗎

ORANGE 追問

2022-04-08 21:57

不開發票

樸老師 解答

2022-04-08 22:00

那丙做融資租賃的分錄才可以