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鄒老師

職稱： 注冊稅務師+中級會計師

2022-04-09 20:19

你好，收到的個稅手續(xù)費返還，單位會把這個款項支付給申報人員嗎？ 

宋京 追問

2022-04-09 21:47

不給申報人員。

鄒老師 解答

2022-04-09 21:47

你好，收到的個稅手續(xù)費返還，不給申報人員，需要繳納增值稅。分錄是：
借：銀行存款，貸：營業(yè)外收入，應交稅費—應交增值稅

宋京 追問

2022-04-09 22:04

有一家公司是小規(guī)模，1-3月份未開發(fā)票，就1月份收到17.72的個稅手續(xù)費返還，現(xiàn)在申報季度增值稅時就申報這個17.72就可以了吧？1-3月份還是按照1%稅率申報吧？

鄒老師 解答

2022-04-09 22:05

你好，是的，是這樣的

宋京 追問

2022-04-09 22:06

另一個公司是一般納稅人，1月份收到的個稅手續(xù)費返還487.75，我忘記申報增值稅了，和3月份一起申報，但是1月份收個稅分錄怎么寫？

鄒老師 解答

2022-04-09 22:06

你好，一般納稅人
借：銀行存款，貸：營業(yè)外收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

宋京 追問

2022-04-09 22:12

這個分錄我知道，就是因為1-2月份已經申報完增值稅了，如果在應交增值稅（銷項稅額）的話，1-2月份這個科目就有余額，稅務不會讓交滯納金吧？

鄒老師 解答

2022-04-10 11:36

你好，逾期繳納稅款，會有滯納金的

宋京 追問

2022-04-10 20:18

老師：小規(guī)模公司1-3月沒開票，就只有這個17.72的個稅手續(xù)費返還需要申報增值稅，減免稅申報明細表需要填嗎？增值稅申報表應該怎么填？

鄒老師 解答

2022-04-10 20:19

你好，直接在主表的小微企業(yè)免稅銷售額欄次填寫就是了 

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你好，收到的個稅手續(xù)費返還，單位會把這個款項支付給申報人員嗎？?
2022-04-09 20:19:27
借應交稅費貸銀行存款。
2022-09-01 14:13:32
國家稅務總局12366納稅服務平臺2017年01月17日答疑 2017.1.17 企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得的2%手續(xù)費返還是否繳納增值稅？ 按照目前營改增政策相關規(guī)定，納稅人代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費收入應屬于增值稅征稅范圍，應繳納增值稅。 增值稅申報表這個附表1 這個一般計稅6% ，未開發(fā)票上面填寫
2020-05-19 11:29:59
三代”的概念：代扣代繳、代收代繳、委托代征 （一）代扣代繳是指稅收法律、行政法規(guī)已經明確規(guī)定負有扣繳義務的單位和個人在支付款項時，代稅務機關從支付給負有納稅義務的單位和個人的收入中扣留并向稅務機關解繳的行為。 （二）代收代繳是指稅收法律、行政法規(guī)已經明確規(guī)定負有扣繳義務的單位和個人在收取款項時，代稅務機關向負有納稅義務的單位和個人收取并向稅務機關繳納的行為。 （三）委托代征是指稅務機關根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》加強稅收控管、方便納稅、降低稅收成本的規(guī)定，按照雙方自愿、簡便征收、強化管理和依法委托的原則，委托有關單位和人員按照代征協(xié)議規(guī)定的代征范圍、權限及稅法規(guī)定的征收標準代稅務機關征收稅款的行為。 “三代”稅款手續(xù)費支付比例 根據(jù)財政部、中國人民銀行、國家稅務總局《關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行[2005]365號）第2條規(guī)定： (一)法律、行政法規(guī)規(guī)定的代扣代繳、代收代繳稅款，稅務機關按代扣、代收稅款的2％支付。 (二)委托金融機構或郵政部門代征個人、個體及實行核定征收稅款的小型企業(yè)的稅收，稅務機關按不超過代征稅款的1％支付。 (三)稅務機關委托單位或個人代征農貿市場、專業(yè)市場的稅收，稅務機關按不超過代征稅款的5％支付。 (四)稅務機關委托單位和個人代征交通、房地產、屠宰等特殊行業(yè)的稅款，稅務機關按不超過代征稅款的5％支付。 (五)委托證券交易所和證券登記結算機構代征證券交易印花稅，稅務機關按代征稅款的0.3％支付；委托有關單位代征代售印花稅票按代售金額5％支付。 (六)稅務機關委托單位或個人代征其他零星分散、異地繳納的稅收，稅務機關按不超過代征稅款的5％支付。 三年未到稅務局領取？ 根據(jù)財政部、中國人民銀行、國家稅務總局《關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》（財行[2005]365號）第6條規(guī)定： （四）因稅務機關的原因，未領或少領“三代”手續(xù)費的單位和個人，有權要求稅務機關按照規(guī)定支付手續(xù)費。因“三代”單位和個人自己的原因，三年不到稅務機關領取“三代”手續(xù)費稅款的，稅務機關將停止支付手續(xù)費。 接下來小編給大家講一個最常見的“三代”手續(xù)費返還--個人所得稅手續(xù)費返還！ 返還比例 《個人所得稅法》第十一條規(guī)定：對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。 稅務處理 1、增值稅 根據(jù)財稅（2016）36號文件、代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還應按照“商務輔助服務——經紀代理服務”繳納增值稅。一般納稅人按6%，小規(guī)模納稅人按3%
2022-08-10 19:17:48
你好，對的是的，是這么做的。
2022-02-14 10:25:59
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