Ee 追問

2022-04-11 09:50

好的，謝謝老師

Ee 追問

2022-04-11 09:52

老師，我們實際工作中有個融資租賃設備，但是合同也是體現的售后回租，按照書上是先將設備賣掉再租回，但是審計實際會計分錄還是按照正常的融資租賃設備，是我們直接租賃融資公司的，沒有將賬上的固定資產設備處理

孺子牛老師 解答

2022-04-11 10:05

非常抱歉，我沒有相關的實務經驗，但是這個要按準則處理的，如果你覺得你的有道理，可以和審計據理力爭。

Ee 追問

2022-04-11 11:17

老師，你好，合并報表中如果控股80%，采用權益法核算，是不是剛投資時就要用權益法做分錄

孺子牛老師 解答

2022-04-11 11:19

是在期末采用權益法做分錄的。

Ee 追問

2022-04-11 11:35

一開始分錄，借：長期股權投資  貸：銀行存款      
期末成本法調權益法 ， 借：長期股權投資成本     貸：長期股權投資 （如沒有公允價值差異）
子公司虧損，借：投資收益  貸：長期股權投資損益調整（沖減長期股權投資成本賬面價值嗎？）

孺子牛老師 解答

2022-04-11 13:36

一開始分錄，借：長期股權投資 貸：銀行存款
期末成本法調權益法 ， 借：長期股權投資成本 貸：長期股權投資 （如沒有公允價值差異）--這個成本法的差額在合并報表抵消分錄確認商譽或者營業外收入。
子公司虧損，借：投資收益 貸：長期股權投資損益調整（沖減長期股權投資成本賬面價值嗎？）--是的。

Ee 追問

2022-04-11 14:24

老師，也就是說當時長期股權投資1000萬，后來虧損了100萬，沖減長期賬面價值也就是900萬了嗎?

孺子牛老師 解答

2022-04-11 14:51

是的，你的理解正確。

Ee 追問

2022-04-11 16:40

老師，您好，合并報表未分配利潤報表少數股東損益嗎？

孺子牛老師 解答

2022-04-11 18:55

不是，是本年調整后的利潤乘以少數股東比例，就是少數股東損益。