坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價(jià)格85萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開(kāi)具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)；日化廠當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅15.6萬(wàn)元，銷售商檔化妝品取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。要求計(jì)算：（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報(bào)抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為15%） 1.（1）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅； 2.（2）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅； 3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)；

dizzy老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段

2022-04-11 13:11

1）進(jìn)口高檔香水精應(yīng)納關(guān)稅＝（85+5）×50%=90×50%=45（萬(wàn)元）；進(jìn)口高檔香水精應(yīng)納消費(fèi)稅＝（90+45）/（1-15%）×15%=23.82（萬(wàn)元）；進(jìn)口高檔香水精應(yīng)納增值稅＝（90+45+23.82）×13%=20.65（萬(wàn)元）；應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅＝500×13%-20.65-15.6=28.75（萬(wàn)元）。

dizzy老師解答

2022-04-11 13:11

（2）進(jìn)口高檔香水精應(yīng)納消費(fèi)稅＝（90+45）/（1-15%）×15%=23.82（萬(wàn)元）；用外購(gòu)高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，可以按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購(gòu)高檔化妝品的已納消費(fèi)稅。應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅＝500×15%-23.82×80%=55.94（萬(wàn)元）

dizzy老師解答

2022-04-11 13:11

（3）應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)=（28.75+55.94）×（7%+3%+2%）=10.16（萬(wàn)元）

dizzy老師解答

2022-04-12 07:53

學(xué)員您好，有什么不懂的可以繼續(xù)提問(wèn)的