庾老師 解答

2022-04-11 15:27

根據現有題目數據，我只能做如下答案

庾老師 解答

2022-04-11 15:32

（1）取得的國債利息收入和從境內未上市的居民企業取得的投資收益屬于免稅收入。應調減應納稅所得額=10=10（萬元）

庾老師 解答

2022-04-11 15:33

（2）公益性捐贈扣除限額=（250+45）×12%=35.4（萬元），向某農村小學的直接捐贈，不得在稅前扣除；因此營業外支出應調增應納稅所得額=50-35.4+20=34.6（萬元）。

庾老師 解答

2022-04-11 15:34

3）廣告費扣除限額=1000×15%=150（萬元）
回扣支出不得扣除。

庾老師 解答

2022-04-11 15:34

業務招待費扣除限額1=1000×5‰=5（萬元）


業務招待費扣除限額2=12.5×60%=7.5（萬元）


因此稅前準予扣除的業務招待費是5萬元。

庾老師 解答

2022-04-11 15:34

銷售費用和管理費用應調增的應納稅所得額=（185-150）+5+（12.5-5）=47.5（萬元）。

庾老師 解答

2022-04-11 15:45

應納稅所得額=250-110+34.6+47.5+45=267.1（萬元）

庾老師 解答

2022-04-11 15:46

應補繳的企業所得稅=267.1×25%-50=16.78（萬元）