已知華聯實業有限公司擬于年初用自有資金購置設備一臺，需一次性投資100萬元。經測算，該設備使用壽命為6年，稅法亦允許按6年計提折舊；設備投入運營后每年可新增利潤總額20萬元。假定該設備按直線法折舊，預計的凈殘值率為10%；已知，(P/A，10%，6)=4.3553,(P/F,10%,6)=0.5645.建設期為0，即設備不需要建設期，考慮所得稅稅率，所得稅稅率為25%。要求：計算該項目的內含報酬率。完整的計算過程

答： 同學您好， 第1年年初的凈現金流量NCF0=-100（萬元） 折舊=（100-100*10%）/6=15（萬元） 第1年至第6年每年年末營運凈現金流量NCF1—6=20*（1-25%）%2B15=30（萬元） 第6年年末終結點現金流量NCF6=100*10%=10（萬元） 假設該項目的內含報酬率為IRR，列式得， 30*（P/A，IRR，6）%2B10*（P/F，IRR，6）-100=0 當IRR=10%時， 30*（P/A，10%，6）%2B10*（P/F，10%，6）-100=30*4.3553%2B10*0.5645-100=130.66%2B5.65-100=36.31 當IRR=21%時， 30*（P/A，21%，6）%2B10*（P/F，21%，6）-100=30*3.2446%2B10*0.3186-100=0.524 當IRR=22%時， 30*（P/A，22%，6）%2B10*（P/F，22%，6）-10=30*3.1669%2B10*0.3033-100=-1.87 所以，可得下式， 21%? ?0.524 IRR? ? ?0 22%? ? -1.87 列方程得， （21%-IRR）/（21%-22%）=（0.524-0）/（0.524%2B1.87） 解方程可知，內含報酬率IRR=21.22%

某公司2019年末取得一項管理用因定資產，成本210萬元，使用年限為6年,預計凈殘值為0，會計按雙倍余額遞減法折舊，稅法按年數總和法折舊，稅法使用年限及預計凈殘值與會計相同。2020年度利潤總額為1000萬元，所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。確認當期所得稅、遞延所得稅并作出會計處理，計算所得稅費用。

答： 您好，雙倍余額遞減法=210*2/6=70 年數總和法=210*6/21=60 會計上的折舊是60，稅法上的是70，產生可抵扣暫時性差異，也就是遞延所得稅資產=10*0.25=2.5 當期所得稅=1000*25%=250 所得稅費用=250-2.5=247.5 對應的會計分錄 借：遞延所得稅資產2.5 貸：所得稅費用-遞延所得稅費用 2.5 借：所得稅費用250 貸：應交稅費-應交所得稅 250 以上答案僅供參考。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

已知凈利潤率4%，求4季度應納企業所得稅，應納所得稅額>300萬，應納企業所得稅=收入*凈利潤率*25%還是所得稅費用=利潤總額-凈利潤，利潤總額=凈利潤/75%？

答： 應納企業所得稅=收入*凈利潤率*25%，所以應納企業所得稅費用=收入*4%*25%=0.1*收入。如果應納所得稅額>300萬，收入大于3000萬。