企業所得稅稅率、企業所得稅計算

答： 你好，企業所得稅=應納稅所得額 * 稅率 應納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準予扣除項目金額—⑤允許彌補以前年度虧損

求解某企業當年利潤總額為12萬元，未做納稅調整，依25％的稅率計算所得稅3萬元。下一年度1月稅務代理人員受托對該企業當年所得稅代理審查，發現以下問題：（1）當年3月接受外商捐贈設備一臺，原價10萬元，估計折舊2萬元，發生運雜費0.3萬元。當年9月售出該設備，售價11萬元，發生清理費0.1萬元；4—9月已計提折舊0.5萬元。凈收益3.1萬元，已結轉至營業外收入。（2）取得國庫利益收入1萬元，從聯營企業分回稅后利潤8.5萬元（聯營企業所得稅稅率15％）。（3）“營業外支出”中列支通過民政部門向受災地區捐贈的5萬元，企業當年利潤總額為50萬元。分析要求：（1）該企業是否應做納稅調整，如何調整？（2）接受捐贈資產是否計稅，如何計稅？（3）調整后的應稅所得額是多少？計算企業全年應納所得稅稅額。

答： 1）該企業是應做納稅調整的

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某企業當年利潤總額為12萬元，未做納稅調整，依25%的稅率計算所得稅3萬元。下一年度1月稅務代理人員受托對企業當年所得稅代理審查，發現以下問題：1當年3月接受外商捐贈設備一臺，原價10萬元，估計折舊2萬元，發生運雜費0.3萬元。當年9月售出該設備一臺，售價11萬元，發生清理費0.1萬元；4--9月已提折舊0.5萬元。凈收益3.1萬元，已結轉至營業外收入。2取得國庫卷利息收入1萬元，從聯營企業分回稅后利潤8.5萬元（聯營企業所得稅稅率為15%）3“營業外支出”中列支通過民政部門受災地區捐贈的5萬元，企業當年利潤總額為50萬元。分析要求：（1）該企業是否硬座納稅調整？如何調整？（2）接受捐贈資產是否計稅？如何計稅？（3）調整后的應稅所得額是多少？計算企業全年應納所得稅稅額。

答： 學員你好，業務1需要納稅調增，按公允價計算，業務2國庫券利息免稅，居民企業分紅免稅，納稅調減