駱旭燕 追問

2022-04-14 09:19

合同約定的付款總額，如果合同約定每年支付維護費2萬元呢，這個維護費也不做為計稅基礎？

Moya老師 解答

2022-04-14 09:23

你好，是的，不能作為計稅基礎，維護費用是每年的正常支出，計稅基礎是作為折舊的基礎，不一樣

駱旭燕 追問

2022-04-14 09:50

不是說合同約定的付款總額嗎，合同約定維護費了，為什么又不包括維護費呢？不太懂計稅基礎到底指什么

Moya老師 解答

2022-04-14 10:39

計稅基礎是稅法上的概念，簡單理解可以是固定資產的入賬價值，你想一下，維護費用是入賬之后的支出，而折舊是以入賬價值為基礎計算的

Moya老師 解答

2022-04-14 10:42

計稅基礎是稅法上的概念，它和會計口徑對于折舊年限，折舊方法和殘值率規定不完全一樣，但整體的思路是一致的。
簡單理解可以是固定資產的入賬價值，你想一下，維護費用是入賬之后的支出，而折舊是以入賬價值為基礎計算的，計稅基礎和入賬價值一個意思，所以不包括后期的維護費支出，是兩個概念

駱旭燕 追問

2022-04-14 10:52

簽訂合同中發生的相關費用可以理解為為取得固定資產發生的費用，可以作為入賬價值。但留購價款為什么也可以作為入賬價值呢？

Moya老師 解答

2022-04-14 11:02

留購價款作為計稅基礎是因為資產畢竟是租賃，在承租人角度融資租賃規定承租人可以按自由資產做賬務處理。當租賃期滿所有權不轉移時，處置價款與承租人無關。但當所有權轉移時，你支付留購價款取得租賃資產的所有權，這個構成入賬價值的一部分，只是價款支付時間分了兩個階段而已。