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小萬老師
職稱: 初級會計師,中級會計師,稅務(wù)師
相關(guān)問題討論
您好!
假設(shè)代銷產(chǎn)品進價和銷價都是45則
借:受托代銷商品 45
貸:受托代銷商品款 45
借:銀行存款 45
貸:主營業(yè)務(wù)收入 45/1.17
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 45/1.17*17%
借:主營業(yè)務(wù)成本 45
貸:受托代銷商品 45
借:受托代銷商品款 45
貸:應(yīng)付賬款等 45
2022-02-13 14:07:33
同學你好,但是無償贈送的不按售價做賬哈,因為不滿足收入確認條件中的對價很可能收回這個條件
2022-04-13 22:39:43
您好,視同銷售的處理具體如下。
(1)貨物交付他人代銷;
(委托方的處理,視同買斷方式下一般在發(fā)出商品時確認收入;收取手續(xù)費方式下在收到受托方開來的代銷清單時確認收入)
(2)銷售代銷貨物;
(受托方的處理,按收取的手續(xù)費確認收入)
(3)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
(不確認收入)
(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目;
借:管理費用-招待費等科目。
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 (銷項稅額)
(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資;
借:長期股權(quán)投資
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 (銷項稅額)
(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;
借:應(yīng)付股利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 (銷項稅額)
(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
【《企業(yè)會計準則講解》應(yīng)付職工薪酬處,“企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的,相關(guān)收入的確認、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費的處理,與正常商品銷售相同”】
(8)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
借:營業(yè)外支出
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
提示:以上8種情況中,第(3)、(4)、(8)種情況不確認收入,其他的情況都要確認收入。
2020-06-03 21:23:24
您好
跟對外銷售一樣的 確認收入 對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本
2022-02-18 11:08:30
你好,同學,按照實際收到的200元做賬就行,39元做為折扣
2022-03-16 10:32:38
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