六姐 追問

2022-04-15 19:28

一般納稅

meizi老師 解答

2022-04-15 19:47

你好； 一般納稅人是按3%減按2%繳納增值稅的  你開票按3%   到時申報減按2%報稅哈    ；分錄做：  
1.固定資產轉入清理:
 借：累計折舊
 固定資產減值準備（如計提）
 固定資產清理
 貸：固定資產原值
 2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做）
 借：現金/銀行存款等
 貸：固定資產清理應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
 3.清理凈損益結轉:
 產生清理損失
 借資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置損失）
 貸:固定資產清理
 產生清理利得
 借：固定資產清理
    貸資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置利得）

六姐 追問

2022-04-15 20:44

為什么不是13%報稅而是3%。

meizi老師 解答

2022-04-15 20:45

簡易計稅開票報稅

六姐 追問

2022-04-15 20:53

不是說固定資產是2009年之前買的才是？還是說銷售舊貨自己使用過的固定資產都可以用這個政策

六姐 追問

2022-04-15 20:56

因為二手車屬于二次流通嗎？舊貨？所以一般納稅人也是可以這樣簡易計稅

六姐 追問

2022-04-15 20:56

我就是不怎么理解這個稅的問題，分錄還好

meizi老師 解答

2022-04-15 21:33

《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）




一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。