? 追問

2022-04-18 08:26

固定資產是21年6月還有11月購入的

? 追問

2022-04-18 08:27

在去年的季度企業所得稅申報時均未申報一次性扣除，那在匯算清繳時可申報？

小寶老師 解答

2022-04-18 08:28

如果前期你們正常折舊，那么可以在中途任何時點加速折舊，然后先后賬務處理，再在匯算是據實填報加速折舊表就可以

? 追問

2022-04-18 08:28

您說的賬務處理是怎樣的？

小寶老師 解答

2022-04-18 08:29

和您正常折舊的分錄是一樣的，借費用貸累計折舊，只不過是把剩余的待折舊金額一次性計入費用

? 追問

2022-04-18 08:30

那您的意思會計上和稅務上一致？

小寶老師 解答

2022-04-18 08:32

對的呀，都選擇了加上，賬務都可以同步處理

? 追問

2022-04-18 08:45

那一次性折舊  之前的年限平均法的折舊就沒有影響吧  不用更改的  假如折舊3年，年限平均法，那就是按照3年折舊的總數-已計提的數額得出的結果作為補提的賬務處理?

小寶老師 解答

2022-04-18 08:46

是的，之前的不用管，只把剩余的一次計提折舊就可以了

? 追問

2022-04-18 08:47

那這樣的話，后期的申報不得逐步調增？

小寶老師 解答

2022-04-18 08:49

加速折舊就結束了呀，稅會沒有差異了就

? 追問

2022-04-18 08:52

意思是說，以后也不在進行折舊，同時再申報企業所得稅時也不用再填寫關于固定資產的報表？

小寶老師 解答

2022-04-18 08:56

是的，等于你這個資產完成折舊了

? 追問

2022-04-18 09:00

那遞延所得稅和一次性折舊沒關嗎

小寶老師 解答

2022-04-18 09:01

沒有關系，沒有一點關系，這個是同步處理，不存在差異

? 追問

2022-04-18 09:05

網上看到的 我也不太理解 這才來請教老師

小寶老師 解答

2022-04-18 09:08

同學，如果你賬務和稅務申報的同步都進行了加速折舊這個是不涉及的差異的。

? 追問

2022-04-18 09:15

為甚么網上的賬務處理還有遞延所得稅呢

? 追問

2022-04-18 09:16

或者說 會計上和稅法上到底有差異嗎

小寶老師 解答

2022-04-18 09:45

這個理解的關鍵點在于你的賬務處理是不是和匯算同步，假如你賬務上沒有加速折舊，只是匯算填了加速折舊就會存在暫時性差異，如果賬上也處理就不會

? 追問

2022-04-18 10:10

就是說，可以在賬上一次做完折舊，同時稅務申報一次性扣除，后期賬務就沒有關于折舊的賬務，同時申報就按照當期的賬務報表直接申報即可，這就是會計和稅法無差異;另一種，賬務上按月折舊不變，只是在當年的匯算清繳一次性申報，之后年度的匯算清繳調增（即對應年度賬上的折舊額調增），就是存在差異，這兩種的處理方式都可以？

? 追問

2022-04-18 10:13

假如選擇了后者（暫時性差異），遞延所得稅費用的賬是必須要做的嗎

小寶老師 解答

2022-04-18 10:29

是的，你的上一段描述完全正確，可以不做有的人確認麻煩，但是要單獨記錄