前幾年的房租沒有發票，當時做管理費用，匯算清繳時，納稅調增了，現在發票補開來了，如何做賬呢， 如果沖銷了，再做進去，那我之前調增的是不是白調了那就是等于要去改年報 改年報不是要退稅了嗎 金額是一樣的，是專用發票，增值稅我已經抵扣了，現在做賬的話，做管理費用，錢以前有現金，或銀行存款支付的 那就是要去改年報 我能不能在2022年年報的時候操作呢

答： 同學你好 這個不可以 沒有發票的次年匯算清繳就要申報

企業所得稅稅匯算清繳有稅款用銀行存款繳納的，借：以前年度損益調整貸：應交稅費-應交所得稅繳納時候：借：應交稅費-應交增值稅 貸：銀存合適著嗎？

答： 是的，如果當年沒計提，就這樣操作

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，子公司向母公司上交管理費，如何會計和稅務處理呢 有老師回復說 會計分錄借管理費用貸銀行存款，稅務不認可，匯算清繳的時候需要納稅調整 那母公司要做收入交增值稅嗎

答： 您好！企業內部的這種管理費確實是不能所得稅稅前扣除的，需要做納稅調整，繳納企業所得稅，增值稅是你們內部確認收入時本來就要交的哦