視同銷售的八種行為分別舉例說明

莊老師

職稱：高級會計師,中級會計師,審計師

2022-04-21 23:03

你好，1.在視同銷售中不作為收入的會計處理：企業在移送貨物時，根據貨物公允價值計算銷項稅額，在會計處理上應確認為應交增值稅（銷項稅額），期末，在企業繳納所得稅時進行納稅調整，計算繳納企業所得稅。
例：某企業將自產甲產品20臺，用于本企業不動產基本建設工程，該產品單位完工產品成本是2000元/臺，售價為3000元/臺，會計分錄為：
借：在建工程   50200
  貸：庫存商品--甲產品   40000
      應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 10200
2.在視同銷售中作為收入的會計處理：會計核算應將自產或外購貨物用于饋贈、樣品贊助、廣告、獎勵、職工福利、分配給股東等活動作為銷售處理。
例：某企業將自產甲產品100臺，作為福利發放給企業基本車間一線工人，該產品單位完工成員是2000元/臺，售價為3000元/臺，增值稅稅率為17%，會計分錄為：
借：生產成本  351000
    貸：應付職工薪酬  351000
借：應付職工薪酬  351000
  貸：主營業務收入  300000
      應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 51000
同時，結轉成本：借：主營業務成本  200000
                                 貸：庫存商品  200000

莊老師解答

2022-04-21 23:04

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規定：單位或個體經營者的下列行為，視同銷售貨物：
（1）將貨物交付他人代銷；
（2）銷售代銷貨物；
（3）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將其貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
（4）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；
（5）將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；
（6）將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；
（7）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；
（8）將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

你好，1.在視同銷售中不作為收入的會計處理：企業在移送貨物時，根據貨物公允價值計算銷項稅額，在會計處理上應確認為應交增值稅（銷項稅額），期末，在企業繳納所得稅時進行納稅調整，計算繳納企業所得稅。例：某企業將自產甲產品20臺，用于本企業不動產基本建設工程，該產品單位完工產品成本是2000元/臺，售價為3000元/臺，會計分錄為：借：在建工程 50200 貸：庫存商品--甲產品 40000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 10200 2.在視同銷售中作為收入的會計處理：會計核算應將自產或外購貨物用于饋贈、樣品贊助、廣告、獎勵、職工福利、分配給股東等活動作為銷售處理。例：某企業將自產甲產品100臺，作為福利發放給企業基本車間一線工人，該產品單位完工成員是2000元/臺，售價為3000元/臺，增值稅稅率為17%，會計分錄為：借：生產成本 351000 貸：應付職工薪酬 351000 借：應付職工薪酬 351000 貸：主營業務收入 300000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 51000 同時，結轉成本：借：主營業務成本 200000 貸：庫存商品 200000

2022-04-21 23:03:14

你好，是可以既有混合銷售行為又有兼營行為的

2019-11-15 09:56:34

你看一下你的主表和附表截圖過來。

2022-01-11 11:51:17

你好同學應稅行為包含銷售貨物的

2022-02-12 17:40:30

你好? 視同銷售行為銷售額的確定?兩種情況需要主管稅務機關核定銷售額：①視同銷售中無價款結算的;②價格明顯偏低且無正當理由。?銷售額核定順序及方法如下： (1)按納稅人最近時期同類貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的平均價格確定。 (2)按其他納稅人最近時期銷售同類貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的平均價格確定。 (3)組成計稅價格確定銷售額。

2023-06-25 14:49:32

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