老師您好，為什么稅法規(guī)定內(nèi)部研發(fā)行成的無形資產(chǎn)按其成本的一定比例計算每期攤銷額會導(dǎo)致無形資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)呢？

答： 因為稅法上可以加計百分之一百七十五扣除，所以說賬面價值小于它。

到了年末，無形資產(chǎn)不是已經(jīng)有攤銷了，有了攤銷之后，就會形成無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異呀，題目是問的是2023年末，不是無形資產(chǎn)形成的時候呀

答： 同學(xué)您好，無形資產(chǎn)會計入賬600，23年攤銷600/10*9/12=45，無形資產(chǎn)年底賬面600-45=555；而稅法方面無形資產(chǎn)入賬600*1.5=900，23年攤銷900/10*9/12=67.5 ，年底賬面900-67.5=832.5，會計和稅法差異 832.5-555=277.5，因此遞延所得稅資產(chǎn) 277.5*0.25=69.38

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2016年一月研發(fā)形成的無形資產(chǎn)成本計算賬面價值，100萬元，按十年攤銷，計算賬面價值，計稅基數(shù)和暫時性差異的類型

答： 您好，已經(jīng)攤銷五年，帳面價值60萬元左右，具體看您算到幾月份