甲公司2020年會計利潤為10000萬元,存在如下差異:(1)國債利息收入100萬元(2)費用化的研發支出100;(3)非公益捐贈支出50萬元;(4)壞賬準備年初余額200萬元,年末余額250萬元;(5)交易性金融資產年初賬面價值1200萬元,計稅基礎1000萬元,年末賬面價值1450萬元,計稅基礎1000萬元;進行所得稅會計處理

答： 應納稅額=(10000-100-100*0.75+50+50-250)*25%=2418.75 計提遞延所得稅資產=50*25%=12.5 計提遞延所得稅負債=(1450-1200)*25%=62.5 借，所得稅費用2468.75 遞延所得稅資產12.5 貸，應交稅費-企業所得稅2418.75 遞延所得稅負債62.5

交易性金融資產核算應設置哪些會計賬戶？交易性金融資產的賬面價值如何確定？交易性金融資產會計處理涉及哪些報表

答： 交易性金融資產核算應設置的會計賬戶包括：存貨賬戶、應收賬款賬戶、銀行存款賬戶、債券投資賬戶、投資證券賬戶、股票投資賬戶等。 交易性金融資產的賬面價值是指企業記賬時，反映在會計賬簿上的金融資產市場價值。一般情況下，交易性金融資產的賬面價值以其市場價值為準，取流動市場報價或最近交易價格，如果屬實可靠，也可以以估價專家估計的價值為準。 交易性金融資產會計處理涉及的報表一般有資產負債表、利潤表、現金流量表等，在資產負債表中，應將交易性金融資產登記為存貨、應收賬款、銀行存款、債券投資、投資證券和股票投資等，并以其市場價值或估計價值作為當前價值計量。在利潤表中，應將交易性金融資產的變動計入當期所得稅前利潤。在現金流量表中，應將交易性金融資產的變動計入經營活動產生的現金流量。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司應收乙公司2000萬元。債務重組協議如下：(1）乙公司以一項債權投資、一項存貨和一項固定資產抵債，上述資產在合同生效日的公允價值分別為230萬元、400萬元和600萬元。該債權投資在初始確認日的公允價值為200萬元。(2）豁免本金170萬元，剩余債務600萬元展期一年。其他資料：甲公司上述應收款已計提壞賬準備80萬元，在合同生效日的公允價值為1900萬元；予以展期的債權在合同生效日和初始確認日的公允價值均為570萬元。不考慮其他因素。甲公司將存貨作為固定資產處理，債券投資作為交易性金融資產處理。請做出債權人賬務處理的分錄

答： 您好，這個沒有其他條件了吧