沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金22600

答： 你好，請問你想問的問題具體是？（是需要做這個業務的分錄嗎？?）

1. 某化妝品廠2021年7月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元,收取手續費1.5萬元；另取得逾期包裝物押金收入1萬元。已知,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為30%。題目沒說逾期，只是收，到時候包裝物押金不是要歸還嗎？那這樣包裝物押金還需要計消費稅?

答： 你好，因為這個包裝物押金收入的逾期的，所以需要計算消費稅的呢。手續費和逾期押金是含增值稅的收入，需要和售價一起價稅分離。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

某化妝品廠為增值稅一般納稅人，6月銷售一批高檔化妝品，不含稅價款為200萬元，貨款已經收到，貨物已經發出，同時兩個月前收取包裝物租金3510元，押金23400元，購銷雙方約定，兩個月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，該化妝品廠沒收押金。該企業適用的增值稅稅率為13%，計算該化妝品廠當月應繳納的增值稅。

答： 你好，該化妝品廠當月應繳納的增值稅=200萬*13%%2B（3510%2B23400）/1.13*13%