某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：購買原材料1000噸，每噸100元增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，增值稅13000元，支付運(yùn)費(fèi)1000元，（不含稅）。購買不需安裝設(shè)備一臺，價(jià)值5萬元（不含稅價(jià)）。以上材料和設(shè)備均已入庫，并付貨款。本月該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件200元，通過銀行支付銷貨運(yùn)費(fèi)1000元不含稅，貨款尚未收到。將乙產(chǎn)品100件用于發(fā)放職工福利，每件成本150元，成本利潤率10%。該企業(yè)按月納稅，上月尚未抵扣增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額3000元。要求計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。

答： 本月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是13000%2B1000*9%%2B50000*13%=15950 銷項(xiàng)稅是1000*200*13%%2B100*150*（1%2B10%）*13%=28145 應(yīng)交增值稅28145-15950=12195

位于成都的A公司為商品批發(fā)零售企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2020年5月，A公司的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下1.購入商品一批，不含稅價(jià)為600萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為，78萬元，款項(xiàng)已支付，有關(guān)單位已經(jīng)過認(rèn)證。2.將本月購進(jìn)的10個(gè)手機(jī)贈送用戶，此款手機(jī)賬面不含稅單位售價(jià)為，3000元，單位不含稅采購價(jià)格為2000元求業(yè)務(wù)一和業(yè)務(wù)二可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

答： 您好 業(yè)務(wù)一可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元 業(yè)務(wù)二可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2000*10*0.13=2600

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某食品廠為增值稅一般納稅人2019年6月8日采購一批原材料，貨款已付，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)300,000元，支付采購?fù)局械倪\(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)4000元，計(jì)算該食品廠2019年6月的進(jìn)項(xiàng)稅額

答： 借原材料304000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)30*13%?0.4*9%）萬 貸、銀行存款。