公司適用的所得稅稅率為25%。2016年3月31日取得的某項固定資產,成本為5000萬元,使用年限為10年,會計采用年限平均法計提折舊,凈殘值為零。2017年12月31日,估計該項固定資產的可收回金額為3500萬元。稅法規(guī)定,使用年限10年,該固定資產應采用雙倍余額遞減法計提折日,凈殘值為零。各年A公司實現(xiàn)的利潤總額均為10000萬元。要求:1賬面價值2.計稅基礎3差異類型4遞延所得稅類型5遞延所得稅發(fā)生額

答： 您好，計算過程如下 賬面價值是3500 計稅基礎是5000-5000*2/5=3000 遞延所得稅負債 遞延所得稅發(fā)生額=500*25%=125

企業(yè)對某固定資產采用年數(shù)總和法計提折舊，其原值為150萬元，使用年限為5年，凈殘值為0。稅法采用直線法折舊。假設該企業(yè)在該固定資產使用期間內，即第1-5年扣除該固定資產折舊前的利潤總額為100萬元，無其他納稅調整和時間性差異。所得稅稅率為25%。要求：一、分別計算每一年的：1.扣除折舊后的利潤總額2.所得稅費用-當期所得稅費用；3.所得稅費用-遞延所得稅費用；4.凈利潤；5.遞延所得稅資產的發(fā)生額和余額；6.遞延所得稅負債的發(fā)生額和余額。二、每一年有關所得稅的會計分錄三、遞延所得稅資產、遞延所得稅負債連續(xù)五年的T型帳戶記錄

答： 你好，計算和分錄如下，請參考

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

合并財務報表算調整后凈利潤時，固定資產賬面價值和公允價值有差額，計提折舊所產生的遞延所得稅負債是否否算到調整后的凈利潤

答： 遞延所得稅需要調整凈利潤的。