乙公司2018年度境內應納稅所得額為700萬元，適用25%的比例稅率。另外，該公司分別在A、B兩國設有分支機構(我國與A、B兩國已經締結避免雙重征稅協定)，在A國分支機構的應納稅所得額為120萬元，A國稅率為20%；在B國的分支機構的應納稅所得額為180萬元，B國稅率為30%。兩個分支機構已在A、B兩國分別繳納了24萬元和54萬元的所得稅。要求；計算該企業境內外所得匯總應在我國應繳納的企業所得稅稅額。

答： 你好！ （1）該企業按我國稅法計算的境內、境外所得的應納稅總額： 應納稅總額＝（700＋120＋180）x25％＝250（萬元） （2）A、B兩國的扣除限額： A國扣除限額＝250x［120÷（700＋120＋180）］＝30（萬元） B國扣除限額＝250x［180÷（700＋120＋180）］＝45（萬元） 在A國繳納的所得稅為24萬元，低于扣除限額30萬元，可全額扣除。 在B國繳納的所得稅為54萬元，高于扣除限額45萬元，按限額扣除。 （3）境內境外所得應繳納的企業所得稅： 應納稅額＝250-24-45＝181（萬元）

小微企業的應納稅所得額低于300萬，所得稅稅率5%，應納稅所得額指的是企業所得稅的應納稅所得額嗎？

答： 是企業所得稅的應納稅所得額

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

所得稅貢獻率=應納所得稅額÷主營業務收入×100%和所得稅稅收負擔率=應納所得稅額÷利潤總額×100%，區別？

答： 您好同學，看一下哈