審計(jì)人員2022年初對A公司2021年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，了解到A公司2021年末總資產(chǎn)為8000萬元，應(yīng)收賬款余額為3200萬元，有200個(gè)明細(xì)賬，主要股東為甲公司，持股60%，其余股東持股均在5%以下。2021年11月審計(jì)人員對A公司進(jìn)行內(nèi)部控制評審時(shí)，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款相關(guān)內(nèi)部控制不夠健全有效。檢查2021年應(yīng)收賬款明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)部分情況如下： 1.甲公司賬戶余額800萬元，賬齡1年半； 2.乙公司賬戶余額100萬元，賬齡2年； 3.丙公司賬戶余額30萬元，賬齡半年； 4.丁公司賬戶余額10萬元，賬齡3年半。 A公司一直使用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2021年末對上述甲公司和丁公司應(yīng)收賬款余額全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。要求： 4.若丁公司回函表示款項(xiàng)已于2021年12月30日全部償付，你認(rèn)為應(yīng)當(dāng)如何予以查實(shí)。 5.你認(rèn)為A公司2021年末對甲和丁公司的應(yīng)收賬款全額計(jì)提壞賬對嗎

胡芳芳老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-05-07 09:05

同學(xué)你好，檢查應(yīng)收賬款丁公司的明細(xì)賬，看貸方發(fā)生額，并檢查相應(yīng)的銀行回單。
不應(yīng)對甲公司全額計(jì)提，甲公司800，賬齡1年半，預(yù)計(jì)不可收回的可能性較小，應(yīng)按應(yīng)收賬款的一定比例計(jì)提壞賬，而非全額計(jì)提，否則存在利用壞賬計(jì)提，調(diào)小利潤的可能性。對丁公司全額計(jì)提合理，一般三年以上收回的可能性很小。