劍隨風舞 追問

2022-05-06 20:03

目前，我邏輯有點混亂（應該還是沒完全理解）。既然同是以前年度已入賬的“固定資產”，在盤盈和盤虧處理中為什么盤虧是用“待處理財產損益”這一資產類的過渡科目，直接計入當期損益；而在盤盈時，卻扣除所得稅后，計入所有者權益。盤盈時邏輯解釋得通，由于固定資產突然增加，使得所有者權益增加，所以計入所有者權益。但前者為什么就不能用“以前年度損益調整”科目轉出相關的進項稅額，也計入所有者權益呢，而是計入當期損益？

胡芳芳老師 解答

2022-05-06 20:05

固定資產屬于高價值資產，一般不可能出現盤盈，一旦出現盤盈，基本可以判定是以前沒入賬，以前做錯賬了，所以不能夠影響當期利潤，要通過以前年度損益調整影響所有者權益。其余情況均可以影響利潤

劍隨風舞 追問

2022-05-06 20:15

歐了，問題2我理解了。謝謝老師解了我司考2天的問題。那么請問老師，如果是當期內，如：4月初已入賬，6月中旬盤點時發現固定資產盤盈，不是應該以“營業外收入”處理嗎？這樣的情況不就是計入當期損益，從而影響利潤了？與“固定資產”盤盈計入“以前年度損益調整”科目計入所有者權益又出現了分歧。有勞解答^_^（希望老師別嫌煩）

胡芳芳老師 解答

2022-05-06 20:22

當期內的話可以直接補入賬，計提折舊就可以了

劍隨風舞 追問

2022-05-06 20:27

也就是說不用計入“營業外收入”咯（計入營業外收入是我問另一個老師的答案，當時就沒想明白。）那補記時，這個折舊怎樣在分錄中體現？

胡芳芳老師 解答

2022-05-06 20:39

不用啊，該怎么做就怎么做，還是說明是之前做錯賬了，調整就可以了，又因為沒有跨期，不影響以前年度損益，所以直接補做