2021年第一季度營業(yè)收入360萬元，營業(yè)成本140萬元。假定該企業(yè)滿足小型微利企業(yè)條件且會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額無差異。計(jì)算：第一季度預(yù)繳所得稅時(shí)填列的減免稅金額為多少？第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅=100×12.5%×20% （360-140-100）×25%×20%=8.5萬；還是：第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅=100×12.5%×20% （360-140-100）×50%×20%=14.5萬元；請問這倆個(gè)計(jì)算是哪個(gè)正確的呢

小萬老師

職稱：初級會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2022-05-10 10:44

同學(xué)你好，應(yīng)納稅計(jì)算第二個(gè)正確。減免稅=100*（25%-12.5%*20%）+（360-140-100）×（25%-50%×20%）

咩咩追問

2022-05-10 10:46

一季度的應(yīng)納稅所得額是220萬元，老師你那個(gè)括號里面看不懂

小萬老師解答

2022-05-10 10:59

25%是正常稅率，12.5%*20%是交的稅率，那中間減免的稅率=25%-12.5%*20%=22.5%

咩咩追問

2022-05-10 11:04

前面你們學(xué)堂那個(gè)老師說2個(gè)都不對，我都不知道到底怎么計(jì)算

小萬老師解答

2022-05-10 11:05

他說的不對，是不是說沒有考慮期間費(fèi)用啥的，可是你這題目，沒有期間費(fèi)用等，實(shí)際做題時(shí)就是這樣的

小萬老師解答

2022-05-10 11:07

還有你問的是減免稅額，你下面給的是應(yīng)納稅額的計(jì)算。我給的解答是你應(yīng)納稅額第2個(gè)正確，減免稅額的計(jì)算我給你寫出來的

咩咩追問

2022-05-10 11:11

好的，那個(gè)老師問的第一季度的應(yīng)納稅所得額，后面我再問就不回復(fù)了。

小萬老師解答

2022-05-10 11:46

第一季度的就是第二個(gè)正確哈

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