甲公司為增值稅一般納稅人，存貨按實際成本進行日常核算，2020年12月初“應收賬款”科目借方余額800000元（各明細科目無貸方余額），“應收票據”科目借方余額300000元，“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額80000元。2020年12月甲公司發生如下經濟業務:1.10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發票上注明價款500000元，增值稅稅額為65000元；用銀行存款為乙公司墊付運費40000元，增值稅稅額為3600元，上述全部款項至月末尚未收到。2.18日，購入一批原材料，取得并經稅務機關認證的增值稅專用發票上注明的價款為270000元，增值稅稅額為35100元，材料驗收入庫。甲公司背書轉讓面值 300000元，不帶息的銀行承兌匯票結算購料款，不足部分以銀行存款補足。

立紅老師

職稱：中級會計師,稅務師

2022-05-10 11:04

同學你好
:1.10日，采用委托收款方式向乙公司銷售一批商品，發出的商品滿足收入確認條件，開具的增值稅專用發票上注明價款500000元，增值稅稅額為65000元；用銀行存款為乙公司墊付運費40000元，增值稅稅額為3600元，上述全部款項至月末尚未收到。
借，應收賬款608600
貸，主營業務收入500000
貸，應交稅費一應增一銷項65000
貸，銀行存款43600
2.18日，購入一批原材料，取得并經稅務機關認證的增值稅專用發票上注明的價款為270000元，增值稅稅額為35100元，材料驗收入庫。甲公司背書轉讓面值 300000元，不帶息的銀行承兌匯票結算購料款，不足部分以銀行存款補足。
借，原材料270000
借，應交稅費一應增一進項35100
貸，應收票據300000
貸，銀行存款5100