某分公司為居民工業(yè)企業(yè)，2018年全年主營業(yè)務收入4000萬元，其他業(yè)務收入1000萬元，營業(yè)外收入80萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本3000萬元，其他業(yè)務成本600萬元。銷售費用780萬元（其中廣告費用為700萬元），管理費用500萬元（其中業(yè)務招待費30萬元）、財務費用30萬元，稅金40萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向受災地區(qū)的捐贈30萬，支付稅務罰款6萬元），計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，發(fā)生職工福利費30萬元，教育經(jīng)費7萬元，要求計算該企業(yè)2018年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2022-05-10 11:56

您好，計算過程如下
利潤總額=4000+1000+80-3000-600-780-500-30-40-50=80
廣宣費限額=（4000+1000）*15%=750不調(diào)整
業(yè)務招待費限額1=30*0.6=24，限額2=（4000+1000）*0.005=25調(diào)增6萬元
捐贈限額=80*0.12=9.6調(diào)增20.4
罰款調(diào)增6萬元
工費經(jīng)費限額=200*2%=4調(diào)增1萬元
福利費限額=200*14%=28調(diào)增2萬元
教育費限額=200*8%=16不調(diào)整