甲公司2x19年發生研發支出1000萬元，其中按照會計準則規定費用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產的部分為600萬元，2x20年發生資本化支出200萬元。該研發形成的無形資產于2x20年7月1日達到預定用途，預計可使用5年，采用直線法攤銷，預計凈殘值為零。稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，按照研發費用的75%加計扣除;形成資產的，未來期間按照無形資產攤銷金額的175%予以稅前扣除，該無形資產攤銷方法，攤銷年限及凈殘值的稅法規定與會計相同。(2)甲公司2x20年利潤總額為5040萬元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。要求:計算2x20年應交所得稅，編制相關分錄。并說明是否確認遞延所得稅并說明原因。

答： 借，所得稅費用1181.25 貸，應交稅費，所得稅1181.25

(1)甲公司2x19年發生研發支出1000萬元，其中按照會計準則規定費用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產的部分為600萬元，2x20年發生資本化支出200萬元。該研發形成的無形資產于2x20年7月1日達到預定用途，預計可使用5年，采用直線法攤銷，預計凈殘值為零。稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，按照研發費用的75%加計扣除;形成資產的，未來期間按照無形資產攤銷金額的175%予以稅前扣除，該無形資產攤銷方法，攤銷年限及凈殘值的稅法規定與會計相同。(2)甲公司2x20年利潤總額為5 040萬元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。要求:。計算2x20年應交所得稅，并說明是否確認遞延所得稅。

答： 你好，同學 無形資產=600%2B200=800,2020年攤銷=800/5*1/2=80,加計扣除=80*75%=60， 2x20年應交所得稅=(5040-60)*25%=1245,不確認遞延所得稅

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

(1)甲公司2x19年發生研發支出1000萬元，其中按照會計準則規定費用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產的部分為600萬元，2x20年發生資本化支出200萬元。該研發形成的無形資產于2x20年7月1日達到預定用途，預計可使用5年，采用直線法攤銷，預計凈殘值為零。稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，按照研發費用的75%加計扣除;形成資產的，未來期間按照無形資產攤銷金額的175%予以稅前扣除，該無形資產攤銷方法，攤銷年限及凈殘值的稅法規定與會計相同。(2)甲公司2x20年利潤總額為5 040萬元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。要求:。計算2x20年應交所得稅，并說明是否確認遞延所得稅。

答： 你好，同學 無形資產=600%2B200=800,2020年攤銷=800/5*1/2=80,加計扣除=80*75%=60， 2x20年應交所得稅=(5040-60)*25%=1245,不確認遞延所得稅