請問出口發(fā)票當(dāng)月未出口報關(guān)只是開了發(fā)票然后跨月了要沖紅重開，這張發(fā)票當(dāng)月要怎么入賬？

樸老師

職稱：會計師

2022-05-11 10:35

同學(xué)你好
原分錄負數(shù)紅沖

Happy 追問

2022-05-11 11:27

我的意思是那張原來的出口發(fā)票要怎么入賬，不是說紅沖的要怎么入賬原來的那張是未出口但是先開了發(fā)票

樸老師解答

2022-05-11 11:33

你要做出口的分錄嗎
是生產(chǎn)型還是外貿(mào)型

Happy 追問

2022-05-11 11:45

生產(chǎn)型和外貿(mào)型有什么區(qū)別？

樸老師解答

2022-05-11 11:49

同學(xué)你好
分錄是不一樣的

Happy 追問

2022-05-11 11:55

好的是生產(chǎn)型的呢

樸老師解答

2022-05-11 12:00

同學(xué)你好

：賬務(wù)處理如下：

  1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

  借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

    貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。

  2、出口貨物

  借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

    貸：主營業(yè)務(wù)收入

  結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借：主營業(yè)務(wù)成本

    貸：庫存商品。

  3、計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

  借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

      主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

  4、收到出口退稅款

  借：銀行存款

     貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。