汪玲考研成功上海有房死磕 追問

2022-05-15 14:08

10日，以公司生產的產品（理解為自產產品）對外捐贈，該批產品的實際成本為200 000元，售價為250 000元，開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為32 500元。
【解析】
借：營業外支出（捐贈）      232 500
  貸：庫存商品（成本價）    200 000（用實際成本200000元，不用售價250000元）
    應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 32 500

（這個題自產的對外捐贈為什么不是視同銷售，為什么不用售價而是用實際成本？？）

小鎖老師 解答

2022-05-15 14:09

貸方應交稅費，看到沒，增值稅視同銷售了，用的是250000*13%=32500

汪玲考研成功上海有房死磕 追問

2022-05-15 14:13

那庫存商品這邊怎么不是售價250000？

小鎖老師 解答

2022-05-15 14:15

因為會計上沒有視同銷售，增值稅視同銷售了，是這個意思

汪玲考研成功上海有房死磕 追問

2022-05-15 14:17

還是不理解,自產對外捐贈不應該也要視同銷售 用售價么？

汪玲考研成功上海有房死磕 追問

2022-05-15 14:19

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年甲公司生產的產品對外捐贈，該批商品的實際成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為26萬元，下列各項關于甲公司對該項業務的會計處理中正確的是（ B）萬元。
A.借：營業外收入226 貸：主營業務收入200 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26
B.借：營業外支出126 貸：庫存商品100 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26
C.借：營業外支出226 貸：主營業務收入200 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）26
D.借：營業外支出100 貸：庫存商品100

這個題為什么不選C

小鎖老師 解答

2022-05-15 14:19

視同銷售是稅法上的意思，不是會計上的意思，這個您要知道

汪玲考研成功上海有房死磕 追問

2022-05-15 14:22

那自產對外捐贈個屬于投、分、送里面的一種？

小鎖老師 解答

2022-05-15 14:23

這個是自產捐贈的意思

汪玲考研成功上海有房死磕 追問

2022-05-15 14:34

自產對外捐贈用實際成本還是售價成本？
外購對外捐贈用實際成本還是售價成本？

小鎖老師 解答

2022-05-15 14:38

自產捐贈，會計上用成本價，稅法用售價，請問明白了嗎？