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甲公司2019年度利潤表中利潤總額為4000萬元，所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債無期初余額。會計與稅法存在差別: 1）2019年1月計提折舊的固定資產(chǎn),成本為2000萬元,使用年限為10年，凈殘值為0,會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅收按直線法計提。2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)直接捐贈現(xiàn)金800萬元。3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為1100萬元,2019年12月31日其公允價值為2200元。稅法以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額。4）支付罰款300萬元。5）存貨原賬面價值為3800萬元,減值800萬元期末對存貨計提800萬元存貨跌價準(zhǔn)備。1）計算甲公司2019年度當(dāng)期的應(yīng)納企業(yè)所得稅和度遞延所得稅費用。2）計算甲公司2019年度利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用并對所得稅費用進(jìn)行賬務(wù)處理。
學(xué)堂用戶7cmpga
于2022-05-17 10:28 發(fā)布 ??2694次瀏覽
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張壹老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師
2022-05-17 12:01
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