某企業每年平均現金需要量為200萬元，有價證券的利率為8%，假定企業現金與有價證券之間的轉換成本每次為50元，幾種現金持有量對應的短缺成本如下：20000—6000 ，40000-4000,60000-2500，80000-2000.　　要求：　　（1）利用成本分析模式計算最佳現金持有量；　　（2）利用存貨模式計算最佳現金持有量和最低的總成本；　　（3）利用存貨模式計算最佳有價證券交易間隔期。

答： （1）現金持有20000，機會成本=20000/2*8%=800,總成本=6800 現金持有40000，機會成本=40000/2*8%=1600,總成本=5600 現金持有60000，機會成本=60000/2*8%=2400,總成本=4900 現金持有80000，機會成本=80000/2*8%=3200,總成本=5200 最佳現金持有量為60000 （2） 最佳現金持有量=（2*2000000*50/8%）^(1/2)=50000 最低總成本=（2*2000000*50*8%）^(1/2)=4000 （3）轉換次數=2000000/50000=40次 間隔期=360/40=9天

已知某企業用現金分析模式確定的機會成本為4000元,用現金存貨模式計算的現金持有量為40000元，現金與有價證券的交易間隔期為72天。要求計算：（1)現金存貨模式下的機會成本。（2）機會成本率（有價證券年利率）。（3）現金年用量。（4）現金與有價證券的每次轉換成本。（5）現金管理相關成本。蘋果黑夜于 2020-06-10 08:50 發布

答： 現金存貨模式下的機會成本 1/2*4000=2000 因為：機會成本=持有量／2*機會成本率 即2000=40000/2*機會成本率 所以機會成本率：2*2000/40000=10％ 因為交易次數=360/間隔期=360/72=5 交易次數=年用量/持有量 所以5=年用量/40000 所以年用量：5*40000=200000 每次轉煥成本400元 現金管理相關成本4000元

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

[例]A公司預計全年現金需要量為800000元，每次有價證券 與現金的固定交易成本為200元，有價證券的年利率為5%（機 會成本率)。求最佳現金持有量(Q),最低現金管理成本(TC) ,并計算其中的轉換成本與機會成本各為多少，有價證券交易次數？

答： 最佳現金持有量=（2*800000*200/5%）^0.5=80000 最低現金管理成本=（2*800000*200*5%）^0.5=4000 轉換成本=800000/80000*200=2000 機會成本=800000/2*5%=2000