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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2022-05-23 11:27

同學你好
 采用直接減免方法的,企業得到減免時的會計分錄如下:
借:應交稅金--應交增值稅(減免稅款)
貸:補貼收入
月末應交增值稅子目,如果有貸方余額,即為當期應交增值稅的金額,當月繳納當月應交增值稅時,應通過應交稅金--應交增值稅(已交稅金)賬戶進行核算.會計分錄如下:
借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金) (實交金額)
貸:銀行存款 (實交金額)
如果當月應交增值稅未全部繳納,未繳部分應通過應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)賬戶的借方,轉入應交稅金--未交增值稅賬戶的貸方;如果當月實際交納的增值稅大于當月應交增值稅額,多交部分則應通過應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)賬戶的貸方,轉入應交稅金--未交增值稅賬戶的借方.結轉時,會計分錄如下:
結轉當月應交未交增值稅時:
借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅) (未交金額)
貸:應交稅金--未交增值稅 (未交金額)
結轉當月多交增值稅時:
借:應交稅金--未交增值稅 (多交金額)
貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅) (多交金額)
結轉之后,應交稅金--應交增值稅賬戶應無余額.
如果期末應交稅金--應交增值稅賬戶為借方余額,其借方余額表示尚未抵扣的進項稅額,留待下期繼續抵扣.

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相關問題討論
您好 這個是結轉分錄 所以在貸方的
2022-04-05 22:14:36
借應交稅費、應交增值稅轉出未交增值稅 貸、應交稅費應交增值稅減免稅款。
2022-01-10 16:26:20
借方表示是可以體檢的，貸方表示已經抵減完了。
2022-04-13 14:31:10
你好 核定之后減免稅明細表填寫就可以了
2022-02-26 18:00:32
你好 這個是要放到營業外收入的
2022-06-06 15:05:35
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