請問老師企業 所得稅A105010 特定為務納稅調整表的填寫：房地產開發公司，2019年此表銷售未完工產品的收入欄X元，2020年銷售未完工產品收入Y元元，2021年年底竣工，全部結轉銷售收入，營業收入 Z 億元，那么，老師 在2021年度的匯算清繳時，銷售未完工產品轉完工產品確認的收入欄 填全部的銷售收入 還是填2019年和2020年銷售未完工產品收入之合，謝謝

答： 同學你好 填2019年和2020年銷售未完工產品收入之和

老師，麻煩你幫我看一下以下這個案例的所得稅納稅調整，課堂上老師說要調三步：分別是：在A105010 (視同銷售納稅調整表)上，作以下二步調整：1. 視同銷售收入下提供勞務視同銷售收入調增113207.54元（120000/1.06計算得出），2. 視同銷售成本下提供勞務視同銷售成本 調增50000元；以下三步調整：還有一步，70000元是調在A105000下“扣除類調整項目”的其他項的調減金額。 我后面復習時，覺得有疑問，按課堂老師說的操作，利潤還小了（因為有銷項稅的關系），或利潤幾乎就是一正一負為0了，是這樣調的嗎？還是我理解上有問題？我上面的案例你是怎么考慮的？那70000要體現嗎

答： 您好，A105000下“扣除類調整項目”的其他項的調減金額。不是70000

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

自產貨物無償送給其他單位比如：市價30 成本20：增值稅我比較理解， 需要申報收入計算繳納相應的增值稅 ，但是企業所得稅匯算的時候 ：視同銷售收入30 視同銷售成本20 為什么在還在納稅調整表 第30欄調整減少10萬 這樣就不會涉及到企業所得稅的繳納 這個原理不是很明白？

答： 您好， 第一步： 銷售收入調整30，銷售成本調整20，納稅調增10萬元； 第二步： 營業外支出調整萬元（稅法認可30*1.13－會計核算20%2B30*1.13），納稅調減10萬元； 因為1.稅法的收入-成本是調增了 2.會計上的營業外支出成本%2B收入*增值稅，和稅法的 營業外支出收入%2B收入*增值稅，差異是收入-成本 要調減， 3.一個調增，一個調減，應納稅所得額調整為0