某生物藥品制造企業(yè)2019年度取得主營業(yè)務(wù)收入56000萬元、其他業(yè)務(wù)收入3000萬元、營業(yè)外收入1200萬元、投資收益800萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本24000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1400萬元、營業(yè)外支出1300萬元、稅金及附加4500萬元、管理費用5000萬元、銷售費用12000萬元、財務(wù)費用1100萬元，實現(xiàn)年度利潤總額11700萬元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下: (1)廣告費支出9500萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費支出500萬元。 (3)實發(fā)工資5000萬元。其中，為本企業(yè)殘疾職工所發(fā)放工資為100萬元。 (4)撥繳職工工會經(jīng)費110萬元，發(fā)生職工福利費750萬元、職工教育經(jīng)費140萬元。 (5

答： （1）廣告費稅前扣除限額=（56000+3000）×30%=17700（萬元）。廣告費實際發(fā)生9500萬元，小于限額。可以全額扣除，無須納稅調(diào)整。 對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （2）業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額=（56000+3000）×5‰=295（萬元）。業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60%=500×60%=300（萬元）。所以，可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為295萬元。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=500-295=205（萬元）。 （3）企業(yè)安置殘疾人員的，計算企業(yè)所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資稅前據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾人員工資的100%加計扣除。殘疾職工工資應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。 （4）①工會經(jīng)費扣除限額=5000×2%=100（萬元）。工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=110-100=10（萬元）。 ②職工福利費扣除限額=5000×14%=700（萬元）。職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=750-700=50（萬元）。 ③職工教育經(jīng)費扣除限額=5000×8%=400（萬元）。職工教育經(jīng)費可以據(jù)實扣除，無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 （5）研發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=400×75%=300（萬元）。 （6）國債利息和地方政府債券利息免征企業(yè)所得稅。投資收益應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100+50=150（萬元）。

職工福利費、職工教育經(jīng)費進不進主營業(yè)務(wù)成本啊

答： 若對應(yīng)的員工工資是主營業(yè)務(wù)成本，可以進

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

主營業(yè)務(wù)收入=營業(yè)收入時，主營業(yè)務(wù)成本=營業(yè)成本=產(chǎn)品銷售成本主營業(yè)務(wù)收入≠營業(yè)收入時，營業(yè)成本>主營業(yè)務(wù)成本>產(chǎn)品銷售成本，可以這樣理解嗎？

答： 你好，可以的，只有主營業(yè)務(wù)的時候，就是同學(xué)那樣理解的。