小魚兒 追問

2022-05-25 14:15

是A表老師，是A表

樸老師 解答

2022-05-25 14:22

同學你好
1。第1行收入總額：填寫本年度開始經營月份起截至本期從事經營以及與經營有關的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
2.第2行成本費用：填寫本年度開始經營月份起截至本期實際發生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
3.第3行利潤總額：填寫本年度開始經營月份起截至本期的利潤總額。
4.第4行彌補以前年度虧損：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。
5.第5行應稅所得率：按核定應稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務機關確定的核定征收應稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。
6.第6行合伙企業個人合伙人分配比例：納稅人為合伙企業個人合伙人的，填寫本行;其他則不填。分配比例按照合伙協議約定的比例填寫;合伙協議未約定或不明確的，按合伙人協商決定的比例填寫;協商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫;無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。
7.第7~17行允許扣除的個人費用及其他扣除：
(1)第8行投資者減除費用：填寫根據本年實際經營月份數計算的可在稅前扣除的投資者本人每月5000元減除費用的合計金額。
(2)第9~13行專項扣除：填寫按規定允許扣除的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金的金額。
(3)第14~17行依法確定的其他扣除：填寫商業健康保險、稅延養老保險以及其他按規定允許扣除項目的金額。
8.第18行準予扣除的捐贈額：填寫按照稅法及相關法規、政策規定，可以在稅前扣除的捐贈額，并按規定附報《個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細表》。
9.第19行應納稅所得額：根據相關行次計算填報。
(1)查賬征收(據實預繳)：第19行=(第3行-第4行)×第6行-第7行-第18行。
(2)查賬征收(按上年應納稅所得額預繳)：第19行=上年度的應納稅所得額÷12×月份數。
(3)核定應稅所得率征收(能準確核算收入總額的)：第19行=第1行×第5行×第6行。
(4)核定應稅所得率征收(能準確核算成本費用的)：第19行=第2行÷(1-第5行)×第5行×第6行。
(5)核定應納稅所得額征收：直接填寫應納稅所得額;
(6)稅務機關認可的其他方式：直接填寫應納稅所得額。
10。第20~21行稅率和速算扣除數：填寫按規定適用的稅率和速算扣除數。
11。第22行應納稅額：根據相關行次計算填報。第22行=第19行×第20行-第21行。
12.第23行減免稅額：填寫符合稅法規定可以減免的稅額，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
13.第24行已繳稅額：填寫本年度在月(季)度申報中累計已預繳的經營所得個人所得稅的金額。
14.第25行應補/退稅額：根據相關行次計算填報。第25行=第22行-第23行-第24行。
(五)備注
填寫個人認為需要特別說明的或者稅務機關要求說明的事項。
四、其他事項說明
以紙質方式報送本表的，建議通過計算機填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務機關各留存一份