老師，公司2021年6月發生了一筆咨詢費當時做賬是借：預付賬款 5000, 貸：銀行存款5000，收到發票時 借：管理費用5000 貸 ：預付賬:5000，但現在解除了這份合同要退回這筆款。我這樣子是不是要做三筆分錄？1、 借：以前年度損益調整 5000 貸：預付賬款5000 2、收回退款時 借：銀行存款 5000 貸：預付賬款50000 3、借：利潤分配 -未分配利潤 貸：以前年度損益調整

答： 你好，不用的， 退回直接 借銀行存款 貸營業外收入

老師您好，我想問一下，2021年度支付下一季度房租時，減免了21年7月份房租，在21年，我入賬是：借：預付賬款 貸：銀行存款，沒有沖減成本，現在22年發現問題，需要做以前年度損益調整，需要怎么做賬呀？

答： 借以前年度損益調整 貸預付賬款 借利潤分配未分配利潤 貸以前年度損益調整。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

您好，補繳去年的社保金額，記賬 借【利潤分配-以前年度損益調整】貸 銀行存款這項在企業所得稅里的 【減：彌補以前年度虧損】需要填寫補繳去年的社保金額嗎？

答： 您好！ 通常本年補交上年社保金額，一般不是由于核算錯誤導致，而是由于社保規定原因，所以通常計入當期損益 其次 ，如果您真的想要通過以前年度損益調整進行核算，那么產生的調增，應該社保費用中進行調增，而不是彌補以前年度虧損