籌建期間，如果用了借管理費(fèi)用-開辦費(fèi)，利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)，企業(yè)所得稅匯算清繳，填A(yù)105000第30行，其他，全額調(diào)增。第一：是指當(dāng)年企業(yè)虧損，需要調(diào)增嗎？如果當(dāng)年盈利，需要調(diào)增嗎？第二：如果當(dāng)年企業(yè)虧損，需要調(diào)增。后面盈利了，再調(diào)減是嗎？第三：后面三年都虧損，就一直不能調(diào)減嗎？

洋洋老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-05-25 20:38

籌建期的開辦費(fèi)開辦期間，匯算清繳要做調(diào)增處理。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)）規(guī)定：“九、關(guān)于開（籌）辦費(fèi)的處理新稅法中開（籌）辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

企業(yè)在新稅法實(shí)施以前年度的未攤銷完的開辦費(fèi)，也可根據(jù)上述規(guī)定處理。

吃核桃不吐核桃皮追問

2022-05-26 09:14

去年籌建，但是去年也已經(jīng)開業(yè)經(jīng)營(yíng)，結(jié)束籌辦期了。而且虧損。請(qǐng)問是可以一次性扣除還是需要調(diào)增呢？

吃核桃不吐核桃皮追問

2022-05-26 09:33

七、企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度問題。
企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)）第九條規(guī)定執(zhí)行。”
去年籌建，但是去年也已經(jīng)開業(yè)經(jīng)營(yíng)，結(jié)束籌辦期了。而且去年虧損。請(qǐng)問是可以一次性扣除，還是需要調(diào)增呢？

洋洋老師解答

2022-05-26 09:36

如果籌辦期和開始經(jīng)營(yíng)年度是一個(gè)年度，那就是可以一次性扣除了