來市電器生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2020年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會(huì)計(jì)利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。2020年年末經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1)期間費(fèi)用中廣告費(fèi)450萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、研究開發(fā)費(fèi)用20萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元：(2)營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈(zèng)6萬元)；明含稅價(jià)款79.1萬元，預(yù)計(jì)使用10年無殘值；20分入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)23萬元和要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：6)在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，230萬元，尚未入賬處理。

答： 你每一問問的是什么，發(fā)出來一下。

2題福州某企業(yè)2019年自行核算實(shí)現(xiàn)利潤總額50萬元，后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所宙計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)情況如下:(A)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資120萬元;發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.4萬元、職工福利費(fèi)18.8萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)12.6萬元。(B)計(jì)入全年管理費(fèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬元，廣告費(fèi)用為20萬。(當(dāng)年產(chǎn)品銷售收入為400萬)(C)財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向非金融機(jī)構(gòu)借款50萬元的年利息支出，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%);(D)當(dāng)年通過市政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)9萬;要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)與廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的所得額(3)計(jì)算利息支出應(yīng)調(diào)整的所得額，(4)計(jì)算捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的所得額;(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)應(yīng)納稅額。

答： 公會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除120*0.02=2.4納稅調(diào)增4.4-2.4=2 福利費(fèi)扣除120*0.14=16.8納稅調(diào)增18.8-16.8=2 教育費(fèi)扣除120*0.025=3納稅調(diào)增12.6-3=9.6

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

年度所得稅匯算清繳對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除規(guī)定？

答： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。 福利費(fèi)按照工資總額14%以內(nèi)扣除。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資總額2%以內(nèi)扣除。 職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資總額8%以內(nèi)扣除。