老師，請問劃撥固定資產轉入形成資本公積會計處理怎么做？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2022-05-28 18:16

同學你好，當企業收到國家撥入的專門用于技術改造、技術研究等項目的撥款時，應按實際收到的金額借記“銀行存款”科目，貸記“專項應付款”科目，撥款項目完成后，形成各項資產的部分，應按實際成本，借記“固定資產”等科目，貸記“銀行存款”等有關科目，同時借記“專項應付款”科目，貸記“資本公積—撥款轉入”科目。

開朗的小懶蟲追問

2022-05-28 18:35

老師，能實際舉例嗎？就拿固定資產來說

王雁鳴老師解答

2022-05-28 18:40

同學你好，比如國家撥款100萬元用于貴單位的固定資產改造，收到款時，借：銀行存款，100萬元，貸：專項應付款，100萬元。
支付需要安裝的設備款，90萬元，借：在建工程，90萬元，貸；銀行存款，90萬元，支付安裝費10萬元，借：在建工程，10萬元，貸：銀行存款，10萬元。
安裝完畢，借：固定資產，100萬元，貸：在建工程，100萬元，同時，借：專項應付款，100萬元，貸：資本公積，100萬元。

開朗的小懶蟲追問

2022-05-28 18:59

老師，我現在的實際情況是，財政局發文把一政府企業的業務、人員、固定資產和無形資產劃撥到城投下面的一家子公司，子公司要怎么做賬務處理呢？

王雁鳴老師解答

2022-05-28 19:19

同學你好，這樣的話，固定資產和無形資產入賬處理，借：固定資產，無形資產，貸：資本公積。