1.某企業為增值稅一般納稅人，2021年發生與固定資產有關的經濟業務如下: (1)6 月 28 日，購入一臺不需要安裝的生產設備N并投入使用，取得的增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為 15.6 萬元。購進設備發生保險費 2萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，已取得增值稅專用發票，全部款項以銀行存款支付。 (2)企業建造廠房領用本企業自產產品的實際成本為30 萬元，分配工程人員薪酬 40萬元，支付工程費用 200 萬元、增值稅稅額18 萬元，已取得增值稅專用發票。9 月 30 日，該企業廠房達到預定可使用狀態。 (3)12 月 20日，設備N因自然災害毀損，清理設備N支付拆卸費1萬元，取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額為 0.09 萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款 50萬元寫出業務123的會計分錄。

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2022-05-29 10:26

您好
1.某企業為增值稅一般納稅人，2021年發生與固定資產有關的經濟業務如下:
(1)6 月 28 日，購入一臺不需要安裝的生產設備N并投入使用，取得的增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為 15.6 萬元。購進設備發生保險費 2萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，已取得增值稅專用發票，全部款項以銀行存款支付。
借：固定資產 120+2=122
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 15.6+0.12=15.72
貸：銀行存款 122+15.72=137.72
(2)企業建造廠房領用本企業自產產品的實際成本為30 萬元，分配工程人員薪酬 40萬元，支付工程費用 200 萬元、增值稅稅額18 萬元，已取得增值稅專用發票。9 月 30 日，該企業廠房達到預定可使用狀態。
借：在建工程 30+40+200=270
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 18
貸：庫存商品 30
貸：應付職工薪酬 40
貸：銀行存款 218
借：固定資產 270
貸：在建工程 270
(3)12 月 20日，設備N因自然災害毀損，清理設備N支付拆卸費1萬元，取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額為 0.09 萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款 50萬元
借：固定資產清理 1
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 0.09
貸：銀行存款 1.09
借：其他應收款 50
貸：固定資產清理 50