[圖片]能給我講一下這道題嗎？

黑眼圈老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師

2022-05-29 14:09

好的，請稍等正在計算當中。。。

黑眼圈老師解答

2022-05-29 14:27

1、補繳增值稅=11.3/1.13*0.13=1.3萬元

城建稅=1.3*7%=0.09萬元，教育費附加=1.3*3%=0.04萬元，地方教育附加=1.3*2%=0.03萬元
2、工會經費扣除限額=72*2.5%=1.8萬，可以據實扣除無需調整。

職工福利費扣除限額=72*14%=10.08萬，納稅調增=15.16-10.08=5.08萬
職工教育經費扣除限額=72*8%=5.76萬，據實扣除。
三項經費合計納稅調增5.08萬。
3、業務招待費限額1=(720+11.3/1.13)*5/1000=3.65萬，限額2=15*60%=9萬，納稅調增15-9=6萬
為股東支付的商業保險費不允許稅前扣除，納稅調增5萬，管理費用合計納稅調增6+5=11萬
4、廣宣費扣除限額=(720+11.3/1.13)*15%=109.5萬，實際發生的可以據實扣除。
5、投資收益免稅，納稅調減33萬。
應納稅所得額=20-0.09-0.04-0.03+5.08+11-33-10=-7.08萬元
應納企業所得稅為0。