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2某白酒廠2019年中秋節前，將新研制的薯類白酒1.5噸作為過節福利發放給員工飲用，該薯類白酒無同類產品市場銷售價格。已知該批白酒的生產成本為30000元，成本利潤率為5％，比例稅率為20％，定額稅額為0.5元／500克，增值稅稅率為13％。寫出相關會計分錄。

學堂用戶2dvau5

于2022-05-30 08:49 發布 ??817次瀏覽

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Moya老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2022-05-30 09:06

你好，計算該批薯類白酒組成計稅價格是（30000*1.05+1.5*2000*0.5）/（1-20%）=41250
增值稅＝41250×13%＝5362.5
借；管理費用等-福利費    46612.5
貸；應付職工薪酬  46612.5
借：應付職工薪酬     46612.5
貸：主營業務收入   41250
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5362.5
借：主營業務成本  30000
貸：庫存商品  30000

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該批白酒的消費計稅價格=(30000*（1%2B5%）%2B1500*0.5*2)/（1-20%）=41250 消費稅=41250*20%%2B1500*0.5*2=9750，增值稅=41250*13%=5362.5 借：管理費用-福利費46612.50 ?????貸：主營業務收入??41250??????????? ???????????應交稅費-增值稅-銷項?5362.5 借：稅金及附加9750 ?????????貸：應交稅費-消費稅?9750 借：主營業務成本30000 貸：庫存商品30000

2022-05-30 10:12:42

你好，計算該批薯類白酒組成計稅價格是（30000*1.05+1.5*2000*0.5）/（1-20%）=41250 增值稅＝41250×13%＝5362.5 借；管理費用等-福利費 46612.5 貸；應付職工薪酬 46612.5 借：應付職工薪酬 46612.5 貸：主營業務收入 41250 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5362.5 借：主營業務成本 30000 貸：庫存商品 30000

2022-05-30 09:06:57

組成價稅價格是（30000*1.1+1.5*2000*0.5）/（1-0.2）=43125 應交增值稅43125*0.13=5606.25 應交消費稅43125*0.2+1.5*2000*0.5=10125

2022-05-30 09:31:17

該批白酒的消費計稅價格=(30000*（1%2B5%）%2B1500*0.5*2)/（1-20%）=41250 消費稅=41250*20%%2B1500*0.5*2=9750，增值稅=41250*13%=5362.5 借：管理費用-福利費45112.50 ? ? ?貸：庫存商品?30000 ? ? ? ? ? ?應交稅費-增值稅-銷項?5362.5 ? ? ? ? ? ?應交稅費-消費稅?9750

2022-05-30 09:27:42

你好，計算該批薯類白酒組成計稅價格是（30000*1.05+1.5*2000*0.5）/（1-20%）=41250 增值稅＝41250×13%＝5362.5 借；管理費用等-福利費 46612.5 貸；應付職工薪酬 46612.5 借：應付職工薪酬 46612.5 貸：主營業務收入 41250 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5362.5 借：主營業務成本 30000 貸：庫存商品 30000

2022-05-30 09:07:09

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