我們是一般納稅人既有簡易征收項目又有適用稅率征收項目的因有留抵退稅政策我公司申請留抵退稅可稅務機關說我公司疑似簡易征收抵扣進項稅額讓寫留抵退稅風險疑點說明我公司的簡易征收沒有抵扣進項稅額從公司銀行戶轉入的實際這些都是一般計稅對應的進項

樸老師

職稱：會計師

2022-06-06 17:05

同學你好
對于一般納稅人既有簡易計稅項目又有一般計稅項目的，其取得進項稅額的抵扣問題應分為以下情況：
（1）納稅人取得的進項稅額如果專用于簡易計稅項目的，不得抵扣；
（2）納稅人取得的進項稅額既用于簡易計稅項目又用于一般計稅項目的，其中涉及固定資產、無形資產、不動產的進項稅額可全額抵扣；
（3）其他進項稅額應按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
主管國稅機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算。
因此，購買的辦公用品等費用既用于一般計稅也用于簡易計稅項目的，應按比例計算不得抵扣的進項稅額。