資料：2019 年 1 月 1 日，M 公司用銀行存款 3 000 萬元購得 S 公司 80%的股權，取得對 S 公司的控制權（非同一下）。2019 年 1 月 1 日 S 公司股東權益總額為 3 500 萬元，其中股本 2000 萬元，資本公積 1 500 萬元，其公允價值為 3575 萬元（公允價值高于賬面價值系其一管理用固定資產公允價值高于賬面價值 100 萬元，扣除所得稅影響后為高于 75 萬元。該固定資產剩余使用年限 20 年，預計凈殘值為 0，按年限平均法折舊）。假定 S 公司的會計政策和會計期間與 M 公司一致；兩公司的所得稅率均為 25%；在合并財務報表層面產生的暫時性差異均符合遞延所得稅的確認條件。M 公司在編制 2019 年合并財務報表時，存在以下內部交易或事項需要在合并工作底稿中抵銷或調整：（1）M 公司 2019 年個別資產負債表中有應收賬款 4 750 000 元為本年向 S 公司銷售商品發生的應收銷貨款的賬面價值。M 公司對該筆應收賬款計提的壞賬準備為 250 000 元。

答： 你好，分錄如下，請參考

老師，遞延所得稅負債在資產負債表哪里列示？

答： 你好，在資產負債表中的非流動負債下的--遞延所得稅負債項目列示

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

某企業因某事項在當期確認了100萬元負債，計入當期損益，假定按照稅法規定，與確認負債相關的費用在實際發生時，準予稅前扣除，企業適用的所得稅稅率為33%，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額。（1）按資產負債表債務法確認所得稅費用和遞延所得稅資產或遞延所得稅負債金額并做出會計分錄（2）資產負債表日遞延所得稅資產科目有借方余額10萬，上述結果如何？（3）若資產負債表日，遞延所得稅資產科目有借方余額43萬元，上述結果如何？

答： 你好同學 （1）按資產負債表債務法確認所得稅費用和遞延所得稅資產或遞延所得稅負債金額并做出會計分錄 所得稅費用=-100*0.33=-33，遞延所得稅資產=33 借，遞延所得稅資產33 貸，所得稅費用33 （2）資產負債表日遞延所得稅資產科目有借方余額10萬，上述結果如何？ 借，遞延所得稅資產33-10=23 貸，所得稅費用23 （3）若資產負債表日，遞延所得稅資產科目有借方余額43萬元，上述結果如何？ 借，所得稅費用10 貸，遞延所得稅資產10