案例分析 2019年2月15日，審計局派劉江等3人依計劃現(xiàn)場檢查國有控股的M鋼鐵公司5天，檢查發(fā)現(xiàn)： 1.當(dāng)日現(xiàn)金賬余額3610元。盤點庫存現(xiàn)金為2730元；金柜另有職工500元差旅費(fèi)借據(jù)一張，有領(lǐng)導(dǎo)簽字；出納300元借據(jù)，無領(lǐng)導(dǎo)簽字；活頁賬一本，夾有一張銀行儲蓄卡，本中記錄現(xiàn)金收支流水余額183511元。 2.根據(jù)報表疑點檢查相關(guān)賬簿，發(fā)現(xiàn)上年主營業(yè)務(wù)成本借方累計4700萬元，與主營業(yè)務(wù)收入5500萬元匹配；檢查庫存商品貸方累計5180萬元。經(jīng)核實，上年4-5月份搭建倉庫領(lǐng)用480萬元，同期市場價格為565萬元。要求： (1)分析M公司現(xiàn)金管理存在的問題； (2)分析M公司現(xiàn)金收支流水余額183511元反映的財經(jīng)紀(jì)律問題； (3)說明審計在收入和成本相匹配情況下產(chǎn)生疑點，又用什么方法查證公司有自產(chǎn)自用鋼材事實的； (4)計算M公司建庫耗用資產(chǎn)鋼材造成的偷稅金額(適用增值稅率16%，增值稅附加征收率12%；企業(yè)所得稅率25%)

余余老師

職稱：注冊會計師

2022-06-09 13:28

你好，請稍等，正在解答。

余余老師解答

2022-06-09 13:48

1、白條支出、賬實不符
2、小金庫
3、檢查領(lǐng)用手續(xù)，鋼材耗用情況記錄，施工材料領(lǐng)用激勵，必要時可請專家測算鋼材的耗用量。
4、565按不含稅金額來做吧。增值稅=565*0.16=90.4，附加=90.4*0.12=10.85，企業(yè)所得稅=（565-480）*0.25=21.25，合計=90.4+10.85+21.25=122.5